Jak prowadzić księgę przychodów i rozchodów w uproszczeniu? Nie będzie to trudne, jeśli znasz podstawowe zasady. Opowiemy Ci o nich, a także udostępnimy formularze i próbki wypełnionej książki. Można je pobrać bezpłatnie.
Prowadzenie księgi przychodów i rozchodów w uproszczonym systemie podatkowym: zasady i obowiązki
Zgodnie z art. 346.24 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej wszyscy podatnicy, którzy wybrali uproszczony system podatkowy, są zobowiązani do prowadzenia ewidencji uzyskanych dochodów i poniesionych wydatków w celu ustalenia przedmiotu opodatkowania. W tym celu corocznie otwierany jest rejestr podatkowy: księga przychodów i rozchodów.
Forma tego rejestru oraz zasady (procedura) jego wypełniania zostały zatwierdzone Zarządzeniem Ministra Finansów Rosji z dnia 22 października 2012 r. nr 135n (zwanej dalej Procedurą, zarządzenie nr 135n).
Księgę można prowadzić w dowolny sposób (wypełniana ręcznie lub komputerowo), jednak w każdym przypadku jej ostateczna kopia musi istnieć w formie papierowej, posiadać ponumerowane arkusze i być poświadczona podpisem kierownika osoby prawnej lub osoby fizycznej przedsiębiorca i pieczęć (jeśli taka istnieje).
Książki nie trzeba składać do Federalnej Służby Podatkowej wraz zeznaniem podatkowym, ale podczas kontroli należy ją przedstawić inspektorowi w ciągu 10 dni (art. 93 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Jeżeli księga nie jest prowadzona lub przy jej wypełnianiu doszło do istotnych naruszeń, które skutkują zaniżeniem pozycji podlegającej opodatkowaniu, podatnikowi, który dopuści się naruszenia, grozi kara grzywny. Maksymalna kara wynosi 20% kwoty ujednoliconego uproszczonego systemu podatkowego, która nie wpłynęła do skarbu, minimalna to 40 000 rubli. (klauzula 3 artykułu 120 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Jeżeli naruszenie procedury księgowania podatków nie doprowadzi do zaniżenia podatku, kara dla podatnika wyniesie od 10 000 do 30 000 rubli (art. 120 ust. 2 i 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Niedostarczenie książki na żądanie inspektorów będzie skutkować karą grzywny w wysokości 200 rubli. (Artykuł 126 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) plus 300-500 rubli. (art. 15 ust. 6 kodeksu administracyjnego) w formie kary administracyjnej nałożonej na głowę osoby prawnej.
Więcej na temat odpowiedzialności za wykroczenia skarbowe przeczytasz w artykule „Odpowiedzialność za naruszenia podatkowe: podstawy i wysokość sankcji” .
Jak prowadzić księgę przychodów i rozchodów indywidualnego przedsiębiorcy
Tryb prowadzenia księgi przychodów i rozchodów dla przedsiębiorców indywidualnych nie odbiega od zasad ogólnych.
Przedsiębiorcy nie wskazują w kolumnie 4 działu I księgi przychodów, które podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jest to bezpośrednio określone w punkcie 2.4 Procedury zatwierdzonej Zarządzeniem nr 135n.
W dziale IV przedsiębiorcy indywidualni w uproszczonym systemie podatkowym 6% bez pracowników odzwierciedla składki na ubezpieczenie, które przenieśli na siebie. Ci, którzy dokonują wpłat na rzecz innych osób, w tej kolumnie uwzględniają zarówno składki przekazywane dla siebie w stałej wysokości, jak i podobne wpłaty płacone na rzecz pracowników.
Jak prowadzić księgę przychodów i rozchodów w formie elektronicznej
Większość oficjalnych portali z dokumentami regulacyjnymi oferuje pobranie pliku w formacie MS Excel w celu prowadzenia rejestru w formie elektronicznej. Po pobraniu otwiera się dokument elektroniczny w formie sformatowanego załącznika do zamówienia nr 135n.
Z uwagi na to, że procedura prowadzenia książki w formacie elektronicznym i papierowym jest taka sama, nie powinno być większych trudności z jej zaprojektowaniem na komputerze. Jeżeli błąd popełniony przy rejestracji transakcji został wykryty jeszcze przed wydrukiem księgi na papierze, można go łatwo skorygować. Jeżeli przy wydruku rejestru stwierdzono błąd, korekty dokonuje się na podstawie pkt 1.6 Procedury (poświadczonej podpisem kierownika i pieczęcią (jeśli występuje) z datą dokonania korekty).
Rejestr, prowadzony przez cały rok w formie elektronicznej, należy wydrukować na koniec okresu podatkowego. Jego arkusze są ponumerowane, zszyte i opieczętowane podpisem głowy - osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy - oraz pieczęcią (jeśli istnieje).
Wysłanie książki do Federalnej Służby Podatkowej w formacie elektronicznym z podpisem cyfrowym nie jest przewidziane w określonej procedurze.
Jak wypełnić sekcje księgi przychodów i rozchodów
Każda czynność gospodarcza dokonana przez podatnika stosującego uproszczony system podatkowy w okresie rozliczeniowym, mająca wpływ na kształtowanie podstawy opodatkowania, podlega ewidencji w księgach. Wpisy dokonywane są w porządku chronologicznym. Na podstawie wyników każdego kwartału i na koniec roku sporządzane są wyniki.
W kolumnie 4 działu I wykazywane są dochody, których wykaz zawarty jest w art. 249-250 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej. W związku z tym czynności wymienione w art. 251 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, a także te, które podlegają podatkowi dochodowemu dla osób prawnych lub podatkowi dochodowemu od osób fizycznych dla przedsiębiorców indywidualnych. Dochód otrzymany w naturze wykazuje się w cenie rynkowej otrzymanego majątku.
Podatnicy, którzy wybrali przedmiot księgowy „dochody minus wydatki”, wprowadzają swoje wydatki w kolumnie 5 tej samej sekcji (ich lista jest wskazana w art. 346 ust. 16 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). „Osoby uproszczone”, płacące podatek od przedmiotu „dochody”, wskazują w tej kolumnie swoje wydatki poniesione w ramach realizacji budżetowych programów dla bezrobotnych, a także wydatki, które zostały poniesione ze środków dotowanych na rozwój przedsiębiorczości.
Dział II dotyczący środków trwałych wypełniają uproszczacze, którzy jako przedmiot opodatkowania wybrali „dochody minus wydatki”. Sekcję III wypełniają także podatnicy pracujący w obiekcie „dochody minus wydatki”, jeżeli posiadają straty wynikające z wyników lat ubiegłych, które można uwzględnić przy obliczaniu podatku za rok bieżący.
Sekcję IV wypełniają podatnicy dokonujący obliczenia jednolitego podatku od przedmiotu „dochodu”. Rejestrowane są tu wszystkie opłacone składki ubezpieczeniowe, które mają wpływ na zmniejszenie kwoty naliczonego podatku.
Od 2018 roku księga przychodów i rozchodów została uzupełniona o Dział V, w którym podatnicy, którzy jako przedmiot opodatkowania wybrali „dochód”, wpisują kwoty zapłaconego cła handlowego, które wpływają na wysokość podatku przypadającego do budżetu.
Przeczytaj więcej o różnicach w procedurze wypełniania księgi w zależności od wybranego przedmiotu podatku. „Procedura wypełniania KUDiR w uproszczonym systemie podatkowym, dochody minus wydatki” .
Na naszej stronie internetowej mogą Państwo pobrać formularze księgi przychodów i rozchodów stosowane przed i po 2018 roku.
Pobierz wzór księgi przychodów i rozchodów obowiązującej w latach 2013-2017:
Pobierz formularz księgi przychodów i rozchodów za 2018 rok:
Jak sprawdzić księgę dochodów i wydatków w 1C
Istnieje możliwość sprawdzenia poprawności księgi przychodów i wydatków w programie 1C: Księgowość. W tym celu dostępna jest specjalna funkcja „Asystent wypełniania książek”. Za jego pomocą księgowy może wykonywać rutynowe operacje i analizować ich wyniki.
Po pobraniu specjalnej usługi wbudowanej w program możesz przeglądać wszystkie zaakceptowane i niezaakceptowane wydatki. Najczęstszym błędem jest niedostarczenie przez program dokumentów potwierdzających opłacenie poniesionych wydatków. W przypadku braku płatności wydatki nie mogą zostać uwzględnione (art. 346 ust. 17 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Możesz poprawić błąd poprzez grupowe ponowne zaksięgowanie wszystkich dokumentów za okres rozliczeniowy.
Przeczytaj o wszystkich niuansach korzystania z tego programu księgowego za pomocą uproszczeń w artykule „Korzystanie z rachunkowości 1C w ramach uproszczonego systemu podatkowego” .
Księga dochodów i wydatków: przykład wypełnienia w sytuacjach szczególnych
Przykład wypełnienia księgi przychodów i rozchodów pomoże uniknąć błędów w jej projektowaniu. Jest to szczególnie prawdziwe w sytuacjach, w których pojawia się niestandardowa operacja.
Przykład:
Podatnik przekazał dostawcy zaliczkę korzystając z uproszczonego systemu podatkowego, jednak nie wysłał mu towaru i ostatecznie zaliczkę zwrócił. W tej sytuacji nie można dokonać wpisu w kolumnie 5 przy przekazywaniu zaliczki, gdyż tego rodzaju wydatek nie jest określony w art. 346.16 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Oznacza to, że zwrócona zaliczka nie jest wykazywana w kolumnie 4 „Dochody”. Stwierdzono to w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 grudnia 2008 r. nr 03-11-04/2/195.
Jeżeli podatnik otrzyma zaliczkę, kwotę tę odpisuje się na dochód, gdyż upraszczacze mają obowiązek stosowania metody kasowej. Natomiast przy zwrocie zaliczki konieczne jest odwrócenie dokonanego wcześniej zapisu dotyczącego kwoty zwróconej kupującemu zaliczki.
Wzór wypełnienia księgi przychodów i rozchodów za rok 2017 i 2018 można znaleźć na naszej stronie internetowej.
Wyniki
Nie zaniedbuj wypełnienia księgi przychodów i rozchodów, ponieważ wypełnienie tego rejestru nie jest trudne, a konsekwencje jej braku mogą być dość zauważalne. Pobierz formularze i próbki z naszego artykułu i sprawdź się podczas ich wypełniania.
KUDiR jest księgą przychodów i rozchodów. Prowadzone w organizacjach i przedsiębiorcach stosujących uproszczony system podatkowy (Uproszczony System Podatkowy). Aby wszystkie dane zostały wygenerowane poprawnie, konieczne jest sprawdzenie lub skonfigurowanie parametrów w polityce rachunkowości organizacji. Przejdź do zakładki menu „Główne”, rozwiń pozycję „Podatki i raporty” i wybierz organizację. Tutaj należy zaznaczyć pozycję „Otrzymanie dochodu (płatność od kupującego)” w sekcji „Procedura rozpoznawania wydatków” w zakładce „STS”.
Jeżeli ustawienie „Procedura rozpoznawania wydatków” jest nieaktywne, wówczas wartość w polu „Przedmiot opodatkowania” jest nieprawidłowa, co powinno wskazywać „Przychody minus wydatki”. Dopiero pod tym warunkiem można doprecyzować dodatkowe parametry procedury rozpoznawania wydatków.
Istnieje również opcja wyprowadzania drukowanej formy książki, która znajduje się w samym KUDIR. Znajduje się w zakładce menu „Raporty”, w sekcji „Raporty dotyczące uproszczonego systemu podatkowego” link „Księga przychodów i rozchodów uproszczonego systemu podatkowego”.
Naciśnij przycisk „Pokaż ustawienia” i zaznacz pola, aby niezbędne parametry były wyświetlane podczas drukowania:
Zwróćmy uwagę na najwyższy parametr „Transkrypty wyjściowe”. Po aktywacji księga będzie wyświetlać szczegółowe informacje aż do dokumentu początkowego o wszelkich przychodach i wydatkach.
Pozostałe parametry określają interfejs książki. Rozważ formę książkową:
Księgę uzupełnia się kwartalnie po kliknięciu przycisku „Generuj”. Raport KUDiR dotyczy sprawozdawczości regulowanej i przekazywany jest do urzędu skarbowego na koniec roku. Struktura książki składa się z działów zawierających określone informacje:
przychody i koszty z obliczeniami kwartalnymi za cały okres sprawozdawczy (rok);
wydatki na środki trwałe i wartości niematerialne i prawne;
dane dotyczące obliczenia wysokości strat;
sekcję dotyczącą wprowadzenia kwot obniżających opodatkowanie.
Tworzenie KUDiR odbywa się automatycznie i opiera się na dokumentach sprzedaży i paragonach.
Dokument sprzedaży trafia do KUDiR dopiero po całkowitym opłaceniu wystawionej faktury, natomiast sam KUDiR generowany jest dopiero po zakończeniu rutynowej operacji „Zamknięcie miesiąca”.
Czasami zdarzają się sytuacje, gdy konieczne jest skorygowanie danych w celu dokładnego zeznania podatkowego. Czynność tę można przeprowadzić poprzez dokument „Ewidencja księgi przychodów i rozchodów uproszczonego systemu podatkowego”. Znajduje się w zakładce menu „Operacje”, następnie w sekcji „STS”.
Wchodzimy, aby utworzyć nowy dokument, klikamy „Utwórz” i przechodzimy do formularza dokumentu:
Za pomocą tego dokumentu możliwa jest korekta danych według sekcji, z których każda znajduje się w osobnej zakładce:
dochody i wydatki;
kalkulacja kosztów zakupu systemu operacyjnego;
kalkulacja kosztów nabycia wartości niematerialnych i prawnych.
Wypełnienie dokumentu nie jest trudne, najważniejsze jest prawidłowe wprowadzenie informacji. W przypadku prowadzenia ewidencji dla kilku organizacji w nagłówku dokumentu będzie znajdować się pole umożliwiające wybranie nazwy organizacji, w której należy dokonać korekty. Dokument po zakończeniu zostanie odzwierciedlony w KUDiR.
KUDiR należy wypełnić według określonych zasad. Ponieważ dokument ten w niektórych przypadkach wymagane jest przedłożenie organom podatkowym.
Drodzy czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:
WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.
Jest szybki i ZA DARMO!
Obecność w nim błędów może prowadzić do poważnych problemów z Federalną Służbą Podatkową, a także do nałożenia grzywien i kar.
Informacje ogólne
Kiedy indywidualny przedsiębiorca lub firma przechodzi na uproszczony system podatkowy, konieczne jest jak najdokładniejsze przestudiowanie przepisów prawnych obejmujących ten system podatkowy.
Ponieważ stosowanie uproszczonego systemu podatkowego wiąże się z wieloma niuansami. Wszystkie należy bezwzględnie wziąć pod uwagę, w przeciwnym razie organizacja nie będzie mogła uniknąć szczególnej uwagi organów podatkowych i kontroli biurka.
Podstawy podatków
Obecnie z uproszczonego systemu podatkowego można skorzystać, jeśli zostaną spełnione określone warunki:
Aktywa trwałe ujmuje się jedynie jako majątek bezpośrednio uczestniczący w działalności przedsiębiorstwa.
Całkowity koszt środków trwałych nie powinien przekraczać 40 tysięcy rubli. Jednocześnie okres użytkowania nie przekracza 12 miesięcy.
Wszystkie organizacje, niezależnie od ich rodzaju, muszą prowadzić ewidencję środków trwałych, korzystając z uproszczonego systemu podatkowego.
Rejestracja środków trwałych odbywa się poprzez:
Istnieją dwa rodzaje uproszczonego systemu podatkowego:
- podatek dochodowy 6%;
- podatek dochodowy 15%.
Przy zastosowaniu stawki 15% opodatkowaniu podlega ta część dochodu, która pozostaje po odjęciu wydatków od zysku uzyskanego za cały rok kalendarzowy.
Jeżeli osoba prawna zdecyduje się przejść na uproszczony system podatkowy, ma prawo samodzielnie wybrać schemat obliczania kwoty podatku.
Jakiego rodzaju raporty są składane?
Stosowanie uproszczonego systemu podatkowego wiąże się z obowiązkowym raportowaniem do Federalnej Służby Podatkowej. Proces ten przeprowadza się tylko raz w roku, jednak należy go traktować jak najbardziej odpowiedzialnie.
Aby przesłać raporty, należy złożyć następujące dokumenty:
- Raportowanie regulowane przez prawo federalne.
- Informacja o liczbie zatrudnionych pracowników ()
Konieczne jest także składanie sprawozdań do funduszu emerytalnego, ale powinno się to odbywać kwartalnie. Jednocześnie formularz taki jak .
Stanowi obliczenie składek ubezpieczeniowych na rzecz Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Medycznych i Funduszu Emerytalnego. Nie zapominaj, że masz także obowiązek co kwartał składać zasiłki do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.
Ramy regulacyjne
Podstawą prowadzenia księgi w ramach uproszczonego systemu podatkowego jest dziś ustawodawstwo podatkowe, a właściwie. Dotyczy to zarówno organizacji, jak i indywidualnych przedsiębiorców.
Forma wypełnienia tego dokumentu, jakim jest rejestr, jest uregulowana.
Zgodnie z zarządzeniem nr 135N księga uproszczonego systemu podatkowego stosowana przez indywidualnych przedsiębiorców i organizacje ma inną formę niż księgi stosowane przez podobne osoby prawne, ale działające w innym reżimie podatkowym.
Akceptanci, którzy stosują uproszczony system opodatkowania, obliczają podstawę opodatkowania, ewidencjonują przychody i wydatki na tej podstawie.
I nie mają obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych. Do prowadzenia księgowości zobowiązani są przedsiębiorcy indywidualni oraz inne organizacje prowadzące KUDiR.
Księga wydatków i dochodów w uproszczonym systemie podatkowym
Dziś istnieją dwie odmiany KUDiR-u – stara i nowa. Z każdego można korzystać w ramach uproszczonego systemu podatkowego, ale nowy format prowadzenia tej księgi jest wygodniejszy.
W razie potrzeby osoby prawne i przedsiębiorcy indywidualni mogą przejść na nowy format pod koniec roku kalendarzowego – muszą jednak wcześniej zgłosić to do urzędu skarbowego.
Sekcje dokumentu
Księgi dochodów i wydatków w uproszczonym systemie opodatkowania 6% i 15% nie różnią się od siebie (z wyjątkiem wypełnienia kolumn niektórych tabel).
Strona tytułowa jest wypełniona w następujący sposób:
- pole „Formularz OKUD” musi pozostać puste (wymagane w innych systemach podatkowych);
- pole o nazwie data: wpisywane jest w dacie pierwszego wpisu na dokumencie (format – rr.mm.gg.);
- pole „OKPO”: należy wypełnić w przypadku otrzymania pisma z Rosstatu zawierającego niezbędne informacje;
- w polu „przedmiot opodatkowania” wpisuje się „dochód minus wydatki” lub po prostu dochód, w zależności od wybranej formy uproszczonego systemu podatkowego.
Rozdział nr 1 zawiera cztery tabele. Każdy z nich zawiera informacje za kwartały okresu sprawozdawczego. Każda tabela ma 5 kolumn:
Sekcję nr 2 wypełnia się w przypadku stosowania uproszczonego systemu podatkowego typu „dochody minus wydatki” i tylko w przypadku, gdy występują wydatki na nabycie środków trwałych (środków trwałych) i wartości niematerialnych i prawnych.
Sekcję nr 3 wypełnia się w przypadku stosowania uproszczonego systemu opodatkowania typu „dochody minus wydatki”, a przedsiębiorca poniósł straty w bieżącym lub poprzednim okresie podatkowym.
Rozdział nr 4 został wprowadzony całkiem niedawno – w 2013 roku. Jego wypełnienie wymagane jest wyłącznie w przypadku stosowania uproszczonego systemu podatkowego typu „Dochodowy”. Wskazuje wszystkie składki o charakterze ubezpieczeniowym, które zmniejszają uproszczony system podatkowy.
Dla obiektu „dochód”
Jeżeli podatnik stosuje reżim polegający na płaceniu podatku od dochodów, wówczas wypełnianie kolumny „wydatki” nie jest wymagane. Ponieważ nie ma potrzeby odejmowania wydatków od otrzymanego dochodu.
W związku z tym takie informacje po prostu nie są potrzebne. Istnieją jednak wyjątki od tej reguły, zapisane w prawie.
Pole „wydatki” jest wymagane jeżeli:
- spółka otrzymała jakiekolwiek dotacje (nieistotna jest ich forma – pieniężna czy inna);
- spółka udzieliła jakiejkolwiek pomocy finansowej.
Dlatego przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu opodatkowania typu „dochody” są zwolnieni z konieczności wypełniania kolumny „wydatki” w KUDiR.
Mimo to organizacje tego typu są zobowiązane do prowadzenia ewidencji niektórych rodzajów wydatków. Dotyczy to wpłat na różne fundusze ze środków własnych.
Jeśli masz „dochód minus wydatki”
Wypełnianie księgi wydatków i dochodów w ramach uproszczonego systemu podatkowego w wysokości 15% i 6% ma swoją specyfikę. Należy je wziąć pod uwagę, w przeciwnym razie istnieje duże prawdopodobieństwo wystąpienia problemów z obsługą podatkową.
Należy zwrócić uwagę na następujące punkty:
- zwrot zaliczki;
- dochód nie jest brany pod uwagę;
- wydatki;
- płatność w ratach.
Zdarza się, że umowa zostaje rozwiązana, a zaliczka wraca do budżetu. W takim przypadku „wydatki” w KUDiR należy pomniejszyć o kwotę zaliczki. Kwoty tej w żadnym wypadku nie można zaliczyć do wydatków – wpis dokonuje się ze znakiem „-”.
W księdze przychodów i rozchodów nie należy uwzględniać następujących wpływów budżetowych:
- błędnie przelane pieniądze;
- odszkodowanie za orzeczenie o niezdolności do pracy;
- Zwrot podatku VAT;
- zwrot wadium w przypadku udziału firmy w przetargach.
Część eksploatacyjna musi być opisana tak szczegółowo, jak to możliwe. Tak więc, korzystając z takiego systemu, służba podatkowa bada sekcję wydatków tak szczegółowo, jak to możliwe.
Wszelkie nieścisłości mogą zostać potraktowane jako próba obniżenia podstawy opodatkowania. Ponadto księgowanie dochodów jest obowiązkowe metodą kasową.
Procedura wypełniania KUDiR
Księgę dochodów i wydatków należy wypełnić zgodnie z zasadami zatwierdzonymi na poziomie legislacyjnym.
W przeciwnym razie niniejszy dokument nie zostanie uznany za ważny. Należy wziąć pod uwagę wszystkie istotne niuanse dotyczące informacji zawartych w KUDiR.
Odbicie dochodu
W tego typu dokumencie szczególnie obszerna jest sekcja zawierająca odzwierciedlone dochody. Znajduje się pod numerem 1. W tej sekcji znajdują się tabele, w których kolumnach znajdują się informacje o dochodach.
Pod uwagę brane są następujące dane:
- w kolumnie nr 2:
- Kolumna nr 3 wskazuje treść i cel wykonanej operacji.
Obliczona podstawa opodatkowania znajduje odzwierciedlenie w kolumnie nr 4. Format tabel jest całkowicie identyczny dla każdego z czterech kwartałów roku kalendarzowego. Różnią się jedynie informacje w nich zawarte.
Odbicie wydatków
Służba skarbowa sprawdzając KUDiR bardzo ostrożnie podchodzi do podziału wydatków. Zwłaszcza w przypadku zastosowania uproszczonego systemu podatkowego „dochód minus wydatki”, gdy pozostała część dochodu stanowi przedmiot opodatkowania (stawka 15%). Wydatki są odzwierciedlone w sekcjach nr 1, 2, 4.
Sekcja nr 1 zawiera tabele w kolumnach, w których informacje o rozpatrywanym typie są ujęte tak szczegółowo, jak to możliwe:
W dziale nr 2 znajdują się informacje o nabyciu środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Sekcja nr 4 odzwierciedla wydatki, które pozwalają obniżyć kwotę podatku - bezpośrednie zaliczki na niego.
Przykład wypełnienia
Bardzo ważne jest, aby dokument tego typu został sporządzony poprawnie, bez błędów i nieścisłości. Wskazane jest, aby znaleźć. Zmniejszy to do minimum prawdopodobieństwo wystąpienia błędów.
Łącząc uproszczony system podatkowy i UTII
3.0 dla organizacji prowadzących księgowość według uproszczonego systemu podatkowego, oprócz ręcznego wprowadzania danych, istnieje możliwość automatycznego wypełnienia KUDiR (Księgi Przychodów i Rozchodów) według dokumentów wprowadzonych do programu.
KUDiR jest raportem zbierającym informacje z rejestrów akumulacyjnych i rozdzielającym je pomiędzy działy księgi.
Wyboru parametrów zgodnie z procedurą rozpoznawania wydatków dokonuje się w zakładce „STS” w sekcji „Podatki i raporty”, a podstawę opodatkowania należy określić według rodzaju przychodów pomniejszonych o wydatki:
Podczas generowania dokumentów „Wpływ na rachunek bieżący” automatycznie tworzony jest w księdze zapis o uzyskanych dochodach. Spójrzmy na przykład otrzymania płatności na konto organizacji od kupującego:
Po zaksięgowaniu dokumentu zostanie utworzony wpis w rejestrze KUDiR.
Sprawdźmy to. Przejdź do zakładki menu „Raporty” w sekcji „STS” i rozwiń pozycję „Księga przychodów i rozchodów”:
Jak widać, zapis ten znajduje swoje odzwierciedlenie w rozdziale 1 księgi. Rozliczając wydatki, nie zapomnij o procedurze uznawania wydatków określonej w polityce rachunkowości organizacji. Spójrzmy na przykład: w ramach umowy dostawy odpisujemy dostawcy zaliczkę na późniejszą dostawę towaru z konta:
Kolumna 5 „Wydatki brane pod uwagę przy obliczaniu podstawy opodatkowania” nie jest wypełniona. Należy pamiętać, że zaliczka na rzecz dostawcy jest wliczona w koszt; odbiór i późniejsza sprzedaż towaru muszą zostać odzwierciedlone.
Rejestrujemy w programie fakturę od dostawcy, sprzedaż kupującemu, po czym w 5 kolumnie księgi będzie uwzględniona kwota odpowiadająca dostawie, z VAT wyróżnionym w osobnej linii:
Spójrzmy na inny przykład. Otrzymane materiały zostały skapitalizowane bez przedpłaty. Stwórzmy księgę i sprawdźmy zapis. Nie ma jej:
Płacimy dostawcy określoną kwotę za dostawę i ponownie tworzymy księgę:
Dochodzimy do wniosku, że wydatek zostanie rozpoznany i odzwierciedlony w księdze przychodów i rozchodów tylko wtedy, gdy zachowana zostanie kolejność działań i dokumentów.
Rozważmy przypadek, w którym zapis realizacji nie trafia do KUDiR. Jeżeli wdrożenie zostało najpierw zakończone w programie, a następnie płatność została dokonana w terminie poprzednim. Aby odzwierciedlić przychody i wydatki w księdze, należy ponownie zaksięgować dokument sprzedaży (sprzedaż). Wiąże się to z tworzeniem dokumentów lub korektami. Zapisy dotyczące środków trwałych i wartości niematerialnych zostaną odzwierciedlone w księgach dopiero w momencie przyjęcia wartości niematerialnych do rozliczenia i oddania do użytku.
W raporcie mogą pojawić się błędy, przyczyną może być:
dokumenty nie są przetwarzane konsekwentnie;
podczas korzystania z dokumentu „Operacja” rodzaj operacji jest nieprawidłowo określony;
Polityka rachunkowości organizacji jest nieprawidłowo skonfigurowana.
W KUDiR istnieje możliwość ręcznego dokonywania wpisów. W tym przypadku używany jest dokument „Wpisy do księgi przychodów i rozchodów”, który znajduje się w zakładce menu „Operacje”, sekcja „STS”.
Dla jasnego przykładu utwórzmy zlecenie odbioru gotówki w celu ręcznego odbioru gotówki w kasie i utwórzmy księgę:
Widzimy, że w KUDiR jest zapis, co oznacza, że operacja została wykonana poprawnie.
, PSN, Jednolity Podatek Rolny (czyli wszystko oprócz UTII).
KUDiR można realizować samodzielnie, tj. ręcznie. Jednak przy dużej liczbie transakcji przychodowo-rozchodowych, aby zaoszczędzić czas i uniknąć błędów przy wypełnianiu KUDiR, lepiej jest skorzystać z przeznaczonych do tego programów lub serwisów internetowych.
Złożenie i certyfikacja KUDiR
Nie ma konieczności składania KUDiR do urzędu skarbowego. Ponadto od 2013 roku zniesiono obowiązek prowadzenia ksiąg przychodów i rozchodów przez organ podatkowy. Wymagany jest jednak zszyty i ponumerowany KUDiR. Kara za nieobecność dla indywidualnych przedsiębiorców wynosi 200 rubli, dla organizacji - 10 000 rubli.
Formularze KUDiR
Możesz zobaczyć kompletny przykład zerowego KUDIR w uproszczonym systemie podatkowym, korzystając z tego linku.
Instrukcja wypełniania KUDiR w uproszczonym systemie podatkowym
Strona tytułowa
Pole " Formularz OKUD" nie jest wypełnione.
W polu” Data» odnotowuje się rok, miesiąc i datę rozpoczęcia prowadzenia księgi (tj. datę pierwszego wpisu w KUDIR).
Pole " OKPO» wypełnia się, jeśli posiadasz list informacyjny z Rosstatu zawierający ten numer.
W polu” Przedmiot opodatkowania Wskazano „Dochód” lub „Dochód pomniejszony o wydatki”.
Ponadto nie zapomnij wskazać:
- rok, za który wypełnia się KUDIR;
- nazwa LLC lub imię i nazwisko indywidualnego przedsiębiorcy;
- NIP i KPP dla LLC lub NIP dla indywidualnego przedsiębiorcy (podano dwa różne pola);
- adres prawny LLC lub adres zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy;
- numery rachunków bieżących i nazwy banków, w których są otwarte (jeśli istnieją).
Dział I. Dochody i wydatki
Sekcja II. Kalkulacja wydatków na nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
Wypełniane wyłącznie w uproszczonym systemie podatkowym „Dochód minus wydatki”, jeżeli w okresie podatkowym wystąpiły wydatki na przejęcie (budownictwo, produkcja) środki trwałe oraz do nabycia (wytworzenia przez samego podatnika) wartości niematerialne i prawne.
Środki trwałe– są to przedmioty majątkowe, z których indywidualni przedsiębiorcy i spółki z oo korzystają przez długi czas (ponad 12 miesięcy) przy wytwarzaniu produktów, wykonywaniu pracy i świadczeniu usług. Na przykład budynki, grunty, maszyny, sprzęt, narzędzia itp.
Wartości niematerialne W odróżnieniu od środków trwałych nie mają one formy materialnej i są efektem działalności intelektualnej. Na przykład prawa do wynalazków, znaków towarowych, praw autorskich itp.
