Sadzby dane z dopravy sa v roku 2017 v rôznych regiónoch výrazne líšia. Pre každého majiteľa auta bude užitočné vedieť, od čoho závisí a ako sa počíta.
Overená online služba našich partnerov, portál „AutoKod“, vám pomôže získať kompletné prevádzkové informácie o histórii vlastníctva a prevádzky auta.
Finančné prostriedky do štátnej pokladnice musia prispievať majitelia aj tí, ktorí majú v garáži auto, ktoré dlhé roky neslúži na svoj účel. Navyše nielen autá, ale aj vozidlá ako:
- dvojkolesové motocykle;
- skútre;
- všetky druhy nákladnej dopravy;
- lietadlá a helikoptéry;
- vodné skútre, jachty, plachetnice, člny;
- snežné skútre a motorové sane.
Sadzby dane z dopravy v roku 2017 podľa regiónov určujú miestne orgány na základe nasledujúcich faktorov:
- mzdy a životná úroveň;
- počet registrovaných vozidiel.
Ruská legislatíva zároveň upravuje, že výška dane z dopravy v roku 2017 podľa regiónu Ruska by sa nemala líšiť od základnej sadzby stanovenej na štátnej úrovni viac ako 10-krát. Nezáleží na tom, či hovoríme o jej zvyšovaní alebo znižovaní.
Ďalším faktorom, ktorý ovplyvňuje výšku dane, je výkon vozidla a jeho kategória. To znamená, že čím viac koní je pod kapotou auta, tým viac to bude stáť jeho majiteľa. Toto opatrenie má povzbudiť občanov, aby si kupovali malé a ekologickejšie autá.
Podstatný vplyv na konečnú výšku dane bude mať aj obdobie, počas ktorého auto konkrétny platiteľ používa. Ale tarifa bude dokončená až po zohľadnení, ktoré bolo zavedené pre vozidlá v hodnote viac ako 3 milióny rubľov. Toto kritérium sa vypočítava individuálne a opäť na základe charakteristík regiónu, v ktorom je vozidlo registrované.
Zhrňme si to: v roku 2017 sú náklady na daň z auta určené jeho výkonom, výkonom a multiplikačným faktorom, ktorý sa vzťahuje na drahé produkty automobilového priemyslu.
Ako ukazuje tabuľka dopravných daní, v rôznych častiach Ruska môžete za auto rovnakej sily zaplatiť celkom odlišné sumy. Napríklad sadzba za auto s výkonom 151 až 200 koní pod kapotou môže byť 40 rubľov za každé z nich v Adygei, 50 v regióne Belgorod a iba 25 na území Altaj.
V tabuľke sú uvedené daňové sadzby pre osobné a nákladné autá rôznych kapacít pre každý región Ruska.
Tabuľka taríf dopravnej dane podľa krajov
| Región | Sadzba RUR pre 1 hp | 0 - 100 | 101 - 150 | 151 - 200 | 201 - 250 | 251 - ∞ |
|---|---|---|---|---|---|
| Adygea, republika | 10 | 20 | 40 | 70 | 130 |
| Altajský región | 10 | 20 | 25 | 60 | 120 |
| Altaj, republika | 10 | 14 | 20 | 45 | 120 |
| Amurská oblasť | 15 | 21 | 30 | 75 | 150 |
| Archangelská oblasť | 14 | 24 | 50 | 75 | 150 |
| Astrachanská oblasť | 14 | 27 | 48 | 71 | 102 |
| Bashkiria, republika | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Belgorodská oblasť | 15 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| Brjanská oblasť | 10 | 18 | 40 | 75 | 130 |
| Burjatsko, republika | 9.5 | 17.9 | 25.5 | 38.3 | 76.5 |
| Vladimírska oblasť | 20 | 30 | 40 | 75 | 150 |
| Volgogradská oblasť | 9 | 20 | 40 | 75 | 150 |
| Región Vologda | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Voronežská oblasť | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Dagestan, republika | 8 | 10 | 35 | 50 | 105 |
| Židovská autonómna oblasť | 8 | 16 | 40 | 60 | 95 |
| Transbaikalská oblasť | 7 | 10 | 20 | 33 | 65 |
| Ivanovský región | 10 | 20 | 35 | 60 | 120 |
| Ingušsko, republika | 5 | 7 | 10 | 30 | 40 |
| Irkutská oblasť | 10.5 | 14.5 | 35 | 52.5 | 105 |
| Kabardino-Balkaria, republika | 7 | 15 | 35 | 65 | 130 |
| Kaliningradská oblasť | 2.5 | 15 | 35 | 66 | 147 |
| Kalmykia, republika | 11 | 22 | 47 | 75 | 150 |
| región Kaluga | 10 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| Kamčatský kraj | 9 | 24 | 40 | 68 | 130 |
| Karachay-Cherkessia, republika | 7 | 14 | 25 | 35 | 95 |
| Karélia, republika | 6 | 30 | 50 | 75 | 150 |
| Kemerovský región | 8 | 14 | 45 | 68 | 135 |
| Kirovský región | 20 | 30 | 44 | 60 | 120 |
| republika Komi | 15 | 20 | 50 | 75 | 150 |
| Kostromská oblasť | 14 | 26.8 | 38 | 60 | 120 |
| Krasnodarský kraj | 12 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| Krasnojarský kraj | 5 | 14.5 | 29 | 51 | 102 |
| Krym, republika | 5 | 7 | 15 | 20 | 50 |
| Región Kurgan | 10 | 27 | 50 | 75 | 150 |
| Región Kursk | 15 | 22 | 40 | 70 | 150 |
| Leningradská oblasť | 18 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Lipetská oblasť | 15 | 28 | 50 | 75 | 150 |
| Magadanská oblasť | 6 | 8 | 12 | 18 | 36 |
| Mari El, republika | 25 | 35 | 50 | 90 | |
| Moskva, mesto | 12 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Mordovia, republika | 17.3 | 25.9 | 37.9 | 75 | 150 |
| Moskovská oblasť | 10 | 34 | 49 | 75 | 150 |
| Murmanská oblasť | 10 | 15 | 25 | 40 | 80 |
| Nenetský autonómny okruh | 0 | 25 | 50 | ||
| Región Nižný Novgorod | 22.5 | 31.5 | 45 | 75 | 150 |
| Novosibirská oblasť | 6 | 10 | 30 | 60 | 150 |
| Omská oblasť | 7 | 15 | 30 | 45 | 90 |
| Orenburgská oblasť | 0 | 15 | 50 | 75 | 150 |
| Región Oryol | 15 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Región Penza | 15 / 21 | 30 | 45 | 75 | 150 |
| Permská oblasť | 25 | 30 | 50 | 58 | |
| Prímorský kraj | 18 | 26 | 43 | 75 | 150 |
| Región Pskov | 13 / 15 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| Rostovský región | 12 | 15 | 45 | 75 | 150 |
| Ryazanská oblasť | 10 | 20 | 45 | 75 | 150 |
| Región Samara | 16 | 20 | 45 | 75 | 150 |
| Petrohrad, mesto | 24 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Saratovský región | 14 | 30 | 50 | 75 | 150 |
| Sachalinská oblasť | 10 | 21 | 35 | 75 | 150 |
| Sverdlovská oblasť | 2.5 | 9.4 | 32.7 | 49.6 | 99.2 |
| Severné Osetsko, republika | 7 | 15 | 20 | 45 | 90 |
| Sevastopoľ, mesto | 5 | 7 | 25 | 75 | 100 |
| Smolenská oblasť | 10 | 20 | 40 | 60 | 100 |
| Stavropolská oblasť | 7 | 15 | 36 | 75 | 120 |
| Tambovský región | 20 | 30 | 50 | 75 | 150 |
| Tatarstan, republika | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Tverská oblasť | 10 | 21 | 30 | 45 | 90 |
| Tomská oblasť | 5 | 8 | 20 | 30 | 75 |
| Región Tula | 10 | 25.4 | 50 | 75 | 150 |
| Tyva, republika | 7 | 11 | 20 | 30 | 70 |
| Ťumenská oblasť | 10 | 30 | 34 | 40 | 66 |
| Udmurtia, republika | 8 | 20 | 50 | 75 | 100 |
| Uljanovská oblasť | 12 | 30 | 45 | 65 | 115 |
| Chabarovská oblasť | 12 | 16 | 30 | 60 | 150 |
| autonómny okruh Chanty-Mansi | 5 | 7 | 40 | 60 | 120 |
| Khakassia, republika | 6 | 15 | 25 | 40 | 75 |
| Čeľabinská oblasť | 7.7 | 20 | 50 | 75 | 150 |
| Čečensko, republika | 7 | 11 | 24 | 48 | 91 |
| Čuvašsko, republika | 13 | 23 | 50 | 75 | 150 |
| Čukotský autonómny okruh | 5 | 7 | 10 | 15 | 30 |
| Jakutsko, republika | 8 | 13 | 17 | 30 | 60 |
| Jamalsko-nenecký autonómny okruh | 15 | 24.5 | 25 | 37.5 | 75 |
| Jaroslavľská oblasť | 15.8 | 28.1 | 45 | 68 | 145 |
Prepravná daň pre nákladné vozidlá bola v roku 2017 výrazne znížená. Platí to však len pre ťažkú prepravu – od 12 ton. Nejde však o výhodu, ale o zamedzenie dvojitého zdanenia: po zavedení systému Platon na ruských cestách majitelia ťažkých vozidiel prostredníctvom neho odvádzajú platby do rozpočtu.
Nezmenila sa ani sadzba dane z prepravy v roku 2017 pre právnické osoby.
Tabuľka sadzieb prepravnej dane pre nákladné autá
Všetkých majiteľov áut zaujíma otázka: zmenili sa sadzby dane z vozidiel v roku 2017? K dnešnému dňu neboli zaznamenané žiadne významné inovácie. Naopak, otázka zrušenia tohto poplatku je diskutovaná oveľa menej.
Faktom je, že samotná daň je jedným z najdôležitejších zdrojov plnenia štátnej pokladnice. Znižovanie príjmov počas krízy je podľa vlády nielen nerozumné, ale aj riskantné.
Čo sa môže stať skutočným tento rok, ako hovoria odborníci, je diferencovaný prístup k určitým typom vozidiel. Povedzme, že to môže ovplyvniť autá využívajúce hybridné motory alebo plynové palivo.
Medzitým sa vám bude hodiť vedieť, koľko vás bude tento rok stáť auto. Tieto informácie môžete objasniť na miestnom daňovom úrade, a to najmä preto, že zákon odteraz ukladá vlastníkom automobilov povinnosť kontaktovať príslušný orgán ohľadom platenia dane bez toho, aby čakali na dokumenty s oznámením. V opačnom prípade bude daňovníkovi hroziť pokuta vo výške 20 % zo sumy zaplatenej dane.
Tabuľka zvyšujúceho koeficientu pre daň z dopravy
| Náklady na osobné auto, rub. | Počet rokov, ktoré uplynuli od výroby vozidla (vrátane roku výroby) | Zvyšujúci sa faktor |
|---|---|---|
| od 3 000 000 do 5 000 000 vrátane | nie viac ako 1 rok | 1.5 |
| od 1 roka do 2 rokov | 1.3 | |
| od 2 do 3 rokov | 1.1 | |
| od 5 000 000 do 10 000 000 vrátane | nie viac ako 5 rokov | 2 |
| od 10 000 000 do 15 000 000 vrátane | nie viac ako 10 rokov | 3 |
| viac ako 15 000 000 | nie viac ako 20 rokov | 3 |
Daň z dopravy je jednou z povinností, ktoré sú majitelia dopravy povinní každoročne platiť do štátnej pokladnice. Podkladom na zloženie sumy je osobitná forma oznámenia, ktoré daňový úrad zašle daňovníkovi. Okrem sumy uvádza podmienky a podrobnosti pre vkladanie finančných prostriedkov. Legislatíva síce v záujme uľahčenia života občanom zaviazala daňový úrad vypočítať výšku dane, no nezaškodilo by si ešte raz skontrolovať správnosť výpočtu.
Kalkulačka
Kalkulačka dopravnej dane na výpočet daní online. (Aktuálne výpočty pre jednotlivcov na rok 2020)
Príklady výpočtov prepravnej dane
Ako vypočítať dopravnú daň z auta v roku 2020 pre model priemerného rozpočtu? Existujú dva univerzálne vzorce, ktoré majiteľom áut pomôžu určiť približnú výšku ich daňovej povinnosti.
Príklad výpočtu pre majiteľov, ktorí vlastnia auto dlhšie ako 1 rok
Výška dane = (sadzba dane) x (výkon motora).
Napríklad, :
200 rub = 2,5 rub. (sadzba pre motory tejto kategórie) X 80
Sadzbu dane je potrebné objasniť u správcu dane v mieste registrácie vozidla, keďže daňový poriadok určuje len základné sadzby. Ich konečnú veľkosť určujú miestne úrady.
Príklad výpočtu pre majiteľov, ktorí vlastnia auto menej ako 1 rok
Pre vodičov, ktorí vozidlo používajú menej ako rok, sa vzorec mierne mení.
Najprv sa zistí výška záväzku za mesiac, potom sa vynásobí počtom mesiacov, počas ktorých bol automobil vo vlastníctve majiteľa auta:
Výška dane = (sadzba dane) x (výkon motora) / 12 mesiacov x (počet mesiacov skutočného vlastníctva).
Pre majiteľa auta, ktorý vlastní auto s motorom s výkonom 80 k, napríklad po dobu piatich mesiacov, bude výška dane:
83,33 = 2,5 rubľov. (sadzba pre motory tejto kategórie) x 80 / 12 mesiacov x 5 mesiacov (skutočná doba vlastníctva).
Môžete si stiahnuť možnosti sadzby dane
Príklad výpočtu pre drahé autá
Ak je všetko jasné s rozpočtovou dopravou, ako potom vypočítať daň z dopravy pre majiteľov drahých áut? V tomto prípade zostáva základný vzorec rovnaký, ale je zavedený dodatočne, to znamená, že čím je auto drahšie a staršie, tým je ukazovateľ vyšší, a preto majiteľ auta prispeje do štátnej pokladnice vyššou daňou.
Takže univerzálny vzorec pre drahé autá:
Výška dane = (výkon motora) x (sadzba dane) x (koeficient).
Napríklad,
5967 rub. = 15 rubľov. (sadzba dane pre takéto autá) x 306 x 1,3 (koeficient pre toto auto).
Na výpočet dopravnej dane na rok 2020 pre majiteľov luxusných áut, ktoré používajú menej ako rok, je potrebné mierne upraviť vzorec. Najprv sa zistí priemerná mesačná suma, ktorá sa následne vynásobí počtom mesiacov.
Výška dane = (sadzba dane) x (výkon motora) x (pomer) / 12 mesiacov x (počet mesiacov skutočného vlastníctva).
3 480,75 RUB = 15 rubľov. (sadzba dane pre takéto autá) x 306 x 1,3 (koeficient pre toto auto) / 12 mesiacov x 7 mesiacov.
Všetky možnosti daňového pomeru
Vzorec na výpočet prepravnej dane
- výkon motora (koní);
- obdobie držby;
- Sadzba dane;
- náklady na vozidlo.
Taktiež, ak sa zaraďujete medzi tieto skupiny občanov: dôchodcovia, veteráni alebo viacpočetné rodiny, potom odporúčame, aby ste sa oboznámili.
Výkon motora
Ak chcete zistiť výkon vášho motora, stačí sa pozrieť do pasu vozidla. Sú tam uvedené „kone“. Ak bol motor dlhodobo v oprave a do auta bol umiestnený menej výkonný analóg, majiteľ má právo podať žiadosť o prepočet daňovej povinnosti. Základom pre vládnu agentúru bude osvedčenie z čerpacej stanice s číslami oboch motorov.
Doba držania
Táto nuansa by mala zaujímať majiteľov automobilov, ktorí vlastnia svoje vozidlá menej ako tri roky. Veď daň sa platí až od momentu štátnej registrácie práv k vozidlu. S tým treba počítať aj pri vozidlách, ktoré sú súčasťou dedičstva.
Ak fyzická osoba prihlásila vozidlo na svoje meno pred 15. dňom, potom sa daň za daný mesiac vypočíta v plnej výške.
Sadzba dane
Daňový poriadok určuje základné sadzby prepravnej dane. Subjekty federácie si zároveň môžu určiť svoju veľkosť samostatne v závislosti od ekonomickej situácie regiónu. Miestne orgány sú tiež oprávnené oslobodiť niektoré kategórie občanov od tejto povinnosti (napríklad veľké rodiny).
Základný postup výpočtu sadzby prepravnej dane:
Ako sa vypočíta koeficient zvýšenia dane z dopravy:
Zoznam osobných automobilov s priemernou cenou 3 milióny rubľov sa každoročne zverejňuje najneskôr 1. marca na oficiálnej webovej stránke: //minpromtorg.gov.ru/docs/list/.
Typické situácie pre výpočet prepravnej dane. Video.
Náklady na vozidlá
Ak cena vozidla presiahne trojmiliónovú hranicu, platí. Do úvahy sa berie aj dĺžka prevádzky vozidla. Presný postup uplatňovania koeficientov schvaľujú orgány miestnej samosprávy.
Každý rok dostávajú majitelia rôznych vozidiel správy od územného úradu Federálnej daňovej služby - potvrdenie o zaplatení dane z dopravy. Oznámenia sa však odosielajú vlastníkom, ktorí sú jednotlivci. Organizácie musia nezávisle vypočítať výšku dane, ktorú treba zaplatiť. Pomôže s tým kalkulačka dane z dopravy.
Prezentovaný nástroj na výpočet štandardne zahŕňa daňové sadzby v Moskve! Pri používaní kalkulačky majte na pamäti túto skutočnosť!
| Typ vozidla: | Osobný automobil Motocykel alebo skúter Autobus Nákladné vozidlo Iné samohybné vozidlo, stroj alebo mechanizmus na pneumatickej alebo pásovej dráhe Snežný skúter alebo motorové sane Čln, motorový čln alebo iné vodné vozidlo Jachta alebo iné plavidlo s plachetnicou Vodné skútre Lietadlo, helikoptéra alebo iné lietadlo s motora |
| Cena: | menej ako 3 milióny rubľov od 3 do 5 miliónov rubľov vrátane od 5 do 10 miliónov rubľov vrátane od 10 do 15 miliónov rubľov vrátane viac ako 15 miliónov rubľov |
| Rok vydania: | |
| Výkon motora: | Konská sila |
| Podiel na vlastníctve vozidla: | % |
| Vozidlo je registrované: | 1 mesiac 2 mesiace 3 mesiace 4 mesiace 5 mesiacov 6 mesiacov 7 mesiacov 8 mesiacov 9 mesiacov 10 mesiacov 11 mesiacov 12 mesiacov v aktuálnom roku |
- Vyberte požadovaný typ vozidla z rozbaľovacieho zoznamu;
- uveďte cenu vozidla, výkon motora, rok výroby;
- uveďte výšku vlastníctva tohto vozidla v percentách (najčastejšie má auto alebo iné vozidlo jedného vlastníka, teda predvolená hodnota v kalkulačke je 100 %);
- uveďte obdobie, počas ktorého ste boli (organizácia) vlastníkom vozidla (v celých mesiacoch). Tento bod si vyžaduje osobitnú pozornosť, pretože ak je vozidlo na vás oficiálne prihlásené do polovice mesiaca alebo neskôr, tento kalendárny mesiac sa do výpočtu nezahŕňa. Ak ste sa teda stali majiteľom auta 23.5.2015, tak sa pri výpočte dane z dopravy 2016 neberie do úvahy doba vlastníctva 7 mesiacov (jún - december);
Keď sú vyplnené všetky polia, musíte kliknúť na tlačidlo „Vypočítať“, po ktorom vám kalkulačka poskytne sumu dane, ktorú musíte zaplatiť za svoje vozidlo. Ak vlastníte 2 a viac áut, potom je potrebné vykonať výpočet pre každé z nich.
Pridajte si túto stránku do svojich záložiek a kalkulačku dane z vozidiel môžete rýchlo použiť v roku 2017 v akomkoľvek vhodnom čase!
Spoločnosti, ktoré majú registrované autá, motocykle, autobusy, vrtuľníky, jachty, člny a pod., musia v roku 2016 zaplatiť daň z dopravy za predchádzajúci rok - 2015.
Ak vy alebo vaša spoločnosť vlastníte vozidlo, podľa zákonov platných v Ruskej federácii ste povinný zaplatiť prepravnú daň. Platenie dane z dopravy spravidla nespôsobuje jednotlivcom vážne ťažkosti. Keďže výpočet dane a kontrola platby sú zverené daňovému úradu. A je nepravdepodobné, že by vás zabudli včas informovať o potrebe platby.
Pokiaľ ide o podniky, musia samostatne vypočítať, zaplatiť daň a podať vyhlásenie. To je to, na čo sa v článku pozrieme podrobne.
V roku 2016 je potrebné zaplatiť daň z dopravy za rok 2015. Musíte zaplatiť daň za rok 2016 a nahlásiť ju v roku 2017. Spoločnosti, ktoré platia preddavky na daň z dopravy, sú povinné v 1., 2. a 3. štvrťroku 2016 zaplatiť 1/4 sumy dane.
Kto platí daň z dopravy v roku 2016
Doprava sa spravidla eviduje na vlastníka, ktorým môže byť súkromná osoba alebo podnik. Všetci majitelia vozidiel sú povinní platiť daň z dopravy v súlade s (ďalej len daňový poriadok Ruskej federácie).
Ktoré vozidlá sú predmetom dane sú uvedené v. Tu je zoznam:
- autá;
- motocykle;
- skútre;
- autobusy;
- lietadlá;
- vrtuľníky;
- motorové lode;
- jachty;
- člny;
- motorové člny;
- vodné skútre atď.
Nasledujúce položky nepodliehajú dani z dopravy v súlade s článkom 358 ods. 2 daňového poriadku Ruskej federácie:
- veslice;
- motorové člny s motorom do 5 hp. S.;
- autá pre osoby so zdravotným postihnutím;
- rybárske námorné a riečne plavidlá;
- traktory, kombajny s vlastným pohonom, špeciálne vozidlá (cisterny na mlieko, cisterny pre dobytok atď.), ak sa takéto stroje používajú na výrobu poľnohospodárskych produktov;
- osobné a nákladné námorné, riečne a letecké plavidlá, ak hlavnou činnosťou vlastníka vozidla je preprava cestujúcich a nákladu.
Daň z dopravy pre právnické osoby v roku 2016
Všetci súkromní majitelia vozidiel si už zvykli dostávať z daňového úradu každoročné oznámenie o nutnosti zaplatiť daň z prepravy a vzor potvrdenia o zaplatení. Občania Ruskej federácie si daň z dopravy v roku 2016 nepočítajú sami. Toto upravuje odsek 3 článku 363 daňového poriadku Ruskej federácie.
Podniky sú však povinné nezávisle vypočítať daň z dopravy. V účtovnom oddelení podniku sa považuje za správne, ak je výpočet zdokumentovaný v účtovnom osvedčení.
V niektorých regiónoch je zavedené, že daň z dopravy sa platí na konci roka. Napríklad v Moskve v súlade s moskovským zákonom zo dňa 07.09.2008 č. 33.
V Moskovskej oblasti sú v súlade s odsekom 1 článku 2 zákona Moskovskej oblasti zo 16. novembra 2002 č. 129/2002-OZ podniky povinné platiť preddavky na daň z dopravy na základe výsledkov za každý štvrťrok. . Postup je stanovený v článku 360 ods. 2.1 článku 362 ods. 1 a 2 článku 363 daňového poriadku Ruskej federácie.
Výška preddavku na daň z dopravy sa rovná ¼ ročnej sumy dane v súlade s odsekom 2.1 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie.
Od roku 2014 sa zaviedli zvyšujúce sa koeficienty na výpočet prepravnej dane pre autá s cenou nad 3 milióny rubľov.
Výpočet prepravnej dane v roku 2016
Vypočítajte prepravnú daň za celý rok pomocou vzorca:
Vypočítajte daň z dopravy v roku 2016 za neúplný rok pomocou miery využitia vozidla pomocou tohto vzorca:
Základ dane pre výpočet prepravnej dane
Čo je základom dane pre výpočet dane z dopravy je definované v. toto:
- výkon motora v konských silách - pre vozidlá s motormi;
- hrubá tonáž v registrovaných tonách - pre vodné vozidlá bez vlastného pohonu (vlečené);
- vozidlová jednotka – pre ostatné vodné a vzdušné dopravné prostriedky.
Sadzby pre výpočet prepravnej dane
Základné sadzby dopravy sú stanovené v článku 361 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie. Na ich základe regionálne orgány stanovujú osobitné tarify v súlade s článkom 356 ods. 2 daňového poriadku Ruskej federácie. Preto sú sadzby v regiónoch Ruskej federácie odlišné.
Základné sadzby prepravnej dane
Predmet zdanenia | Sadzba dane |
Osobné automobily s výkonom motora do 100 koní. | 2,5 rub. pre 1 hp |
Osobné automobily s výkonom motora od 100 do 150 k. | 3,5 rub. pre 1 hp |
Osobné automobily s výkonom motora od 150 do 200 k. | 5 rub. pre 1 hp |
Osobné automobily s výkonom motora od 200 do 250 k. | 7,5 rub. pre 1 hp |
Osobné automobily s výkonom motora nad 250 k. | 15 rub. za 1hp |
Motocykle a skútre s výkonom motora do 20 koní. | 1 rub. pre 1 hp |
Motocykle a skútre s výkonom motora od 20 do 35 koní. | 2 rub. pre 1 hp |
Motocykle a skútre s výkonom motora nad 35 koní. | 5 rub. pre 1 hp |
Autobusy s výkonom motora do 200 koní. | 5 rub. pre 1 hp |
Autobusy s výkonom motora nad 200 koní. | 10 rub. pre 1 hp |
Nákladné vozidlá s výkonom motora do 100 koní. | 2,5 rub. pre 1 hp |
Nákladné vozidlá s výkonom motora od 100 do 150 koní. | 4 rub. pre 1 hp |
Nákladné vozidlá s výkonom motora od 150 do 200 koní. | 5 rub. pre 1 hp |
Nákladné vozidlá s výkonom motora od 200 do 250 koní. | 6,5 rub. pre 1 hp |
Nákladné vozidlá s výkonom motora nad 250 koní. | 8,5 rub. pre 1 hp |
Ostatné samohybné vozidlá, pneumatické a pásové stroje a mechanizmy | 2,5 rub. pre 1 hp |
Snežné skútre a motorové sane s výkonom motora do 50 koní. | 2,5 rub. pre 1 hp |
Snežné skútre a motorové sane s výkonom motora nad 50 koní. | 5 rub. pre 1 hp |
Člny, motorové člny a iné vodné vozidlá s výkonom motora do 100 koní. | 10 rub. pre 1 hp |
Člny, motorové člny a iné vodné vozidlá s výkonom motora nad 100 koní. | 20 rub. pre 1 hp |
Jachty a iné plachetnicové motorové plavidlá s výkonom motora do 100 hp. | 20 rub. pre 1 hp |
Jachty a iné plachetnicové motorové plavidlá s výkonom motora nad 100 k. | 40 rub. pre 1 hp |
Vodné skútre s výkonom motora do 100 koní. | 25 rub. pre 1 hp |
Vodné skútre s výkonom motora nad 100 koní. | 50 rub. pre 1 hp |
Plavidlá bez vlastného pohonu (vlečené), pre ktoré je určená hrubá priestornosť | 20 rub. za 1 reg. T |
Lietadlá, helikoptéry a iné lietadlá s motormi | 25 rub. pre 1 hp |
Lietadlá s prúdovými motormi | 20 rub. za 1 kgf |
Ostatné vodné a vzdušné dopravné prostriedky bez motora | 200 rub. pre 1 vozidlo |
Ako vypočítať preddavky na daň z dopravy
Viaceré regióny zaviedli štvrťročné vykazovacie obdobia pre daň z dopravy. Ak je takýto postup zavedený vo vašom regióne, musíte vypočítať preddavky a celkovú sumu dane z dopravy splatnú za rok, za ktorý sa podáva správa. Vzorec bude takýto:
Ak je výška dane v kopejkách, zaokrúhlite ju podľa pravidiel aritmetiky. To znamená, že hodnoty menšie ako 50 kopejok sa vyradia a hodnoty 50 kopejok a viac sa zaokrúhlia na celý rubeľ. To vám umožňuje urobiť to v odseku 6 článku 52 daňového poriadku Ruskej federácie.
Obdobie na výpočet prepravnej dane
Daň z prepravy musíte platiť od mesiaca prihlásenia vozidla až do mesiaca odhlásenia vozidla.
Doba používania vozidla je počet mesiacov, kedy ste vozidlo vlastnili, teda kedy bolo na vás prihlásené. Toto je dôležité pri výpočte prepravnej dane, ak ste vlastníkom menej ako 1 rok.
Za celé mesiace sa považuje mesiac, v ktorom bolo vozidlo prihlásené a mesiac, v ktorom bolo odhlásené. Ak ste vozidlo prihlásili a odhlásili do jedného mesiaca, použite pri výpočte jeden (1) mesiac.
Ak nepoužívate svoju prepravu, vaše auto bolo poškodené pri nehode, nedá sa obnoviť, je odpísané zo súvahy - odhláste ho na dopravnej polícii. V opačnom prípade zaplatíte prepravnú daň.
Ak je vaše vozidlo odcudzené, určite si musíte vziať potvrdenie od polície a poskytnúť ho Federálnej daňovej službe. Pri hľadaní dopravy nebudete musieť platiť daň. Takéto konanie upravuje list Ministerstva financií Ruska z 23. apríla 2015 č. 03-05-06-04/23454 a list Federálnej daňovej služby z 15. januára 2015 č. BS-3-11/70 @, list Ministerstva financií Ruska zo dňa 9. augusta 2013 č. 03-05-04 -04/32382.
Aktiv LLC vlastní osobné auto Mazda 3 MPS (evidenčná značka - X657EN177, VIN GAIZZZ6AEEL077567). Výkon stroja - 250 hp. s. Na spoločnosť bol zapísaný v máji 2015. V zdaňovacom období teda spoločnosť vlastnila automobil celých osem mesiacov (od mája do decembra).
Podiel spoločnosti na vlastníckom práve k vozidlu je 1/1.
Špeciálny koeficient pre toto auto bude 0,6667 (8 mesiacov: 12 mesiacov).
V regióne, kde pôsobí Aktiv, je sadzba dane z dopravy pre auto s takouto silou 25 rubľov za liter. s. Daň za automobil Mazda 3MPS za rok 2015 bola:
250 l. s. x 25 rub./l. s. x 1 x 0,6667 = 4167 rub.
Preddavky na daň budú:
V prvom štvrťroku - 0 rub. (250 hp x 25 rub./hp x 0,0000 x 1/4);
- v druhom štvrťroku 1042 rubľov. (250 hp x 25 rub./hp x 0,6667 x 1/4);
- v treťom štvrťroku 1563 rubľov. (250 hp x 25 rub./hp x 1,0000 x 1/4).
Kedy zaplatiť daň z dopravy v roku 2016
Krajské úrady samostatne stanovujú pre podniky postup a podmienky platenia dopravnej dane a preddavkov. Lehota na zaplatenie prepravnej dane je však najskôr 1. februára na konci vykazovaného roka.
Podľa toho v roku 2016 platíme prepravnú daň za rok 2015 a termín jej úhrady je najskôr 1.2.2016.
Daňové priznanie z dopravy v roku 2016
Vykazovaniu dane z dopravy podliehajú len podniky, ktoré vlastnia vozidlá. Táto povinnosť sa nevzťahuje na súkromné osoby – vlastníkov vozidiel. Vyhlásenie je potrebné podať daňovému úradu v mieste vozidla alebo v mieste registrácie najväčšieho platiteľa dane. Postup podávania správ je stanovený v článku 363.1 daňového poriadku Ruskej federácie.
Najneskôr do 1. februára 2016 musia podniky podať daňovému úradu daňové priznanie k dani z dopravy za rok 2015.
Spoločnosti sú povinné podať daňové priznanie k dani z dopravy za rok 2016 daňovému úradu najneskôr do 1.2.2017.
Formulár vyhlásenia o prepravnej dani a postup jeho vypĺňania boli schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 20. februára 2012 č. ММВ-7-11/99@.
Ak priemerný počet zamestnancov za predchádzajúci rok presiahol 100 osôb, hlásenie je potrebné podať elektronicky.
Účtovanie dane z dopravy v roku 2016
Výpočty dane z dopravy musia byť premietnuté v prospech účtu 68 „Výpočty daní a poplatkov“. Otvorte si samostatný podúčet pre účet 68. Napríklad „Výpočty dane z dopravy“.
Pri výpočte a platbe prepravnej dane alebo preddavku urobte nasledovné údaje:
DEBET 20 (23, 25, 26, 44...) PODÚČET KREDITU 68 „VÝPOČET DANE Z DOPRAVY“
– vznikla daň z dopravy/preddavok na daň z dopravy;
DEBET 68 PODÚČET „VÝPOČET DANE Z DOPRAVY“ KREDIT 51
– bola zaplatená prepravná daň/preddavok na prepravnú daň.
Vo väčšine prípadov je základom dane pre daň z dopravy výkon motora. V tomto prípade bude výpočet prepravnej dane za rok vychádzať z výkonu motora v konských silách a sadzby dane stanovenej individuálne pre každý výkonový rozsah.
V tomto materiáli hovoríme o sadzbách dane z dopravy stanovených v regiónoch.
Pri niektorých typoch vozidiel sa základ dane zisťuje z hrubej tonáže v evidovaných tonách (napríklad pri nepoháňaných vodných dopravných prostriedkoch) alebo statického ťahu prúdového motora v kilogramoch sily (pri leteckej doprave). Niekedy je základom dane jednotka vozidla – vo vzťahu k typom leteckej a vodnej dopravy, ktoré nemajú motory (plávajúce žeriavy, bagrovacie mechanizmy a pod.).
Napriek tomu, že základ dane možno merať rôznymi spôsobmi, výpočet výšky prepravnej dane za rok sa vykonáva podľa jedinej schémy.
POZOR! Počnúc daňou za rok 2020 budú právnické osoby dostávať daňovú správu s vypočítanou sumou a už nebudú podávať daňové priznania Federálnej daňovej službe. To však neznamená, že už nebudú musieť vypočítať daň. Táto zodpovednosť zostane na organizáciách aj v budúcnosti. Výšku totiž musia poznať, aby mohli platiť zálohy počas celého roka (ak sú v kraji zriadené). A správa z daňového úradu má skôr informačný charakter, aby si firma mohla porovnať svoje časové rozlíšenie s tým, ktoré robí podľa daňových úradov. A dostane ho po termíne platenia preddavkov (viď napr. list Ministerstva financií zo dňa 19.6.2019 č. 03-05-05-02/44672).
Aké ukazovatele určujú výšku prepravnej dane?
Ak ste celý rok vlastnili jedno osobné auto (priemerné náklady a nie je uvedené v zozname preferenčných vozidiel), môžete si vypočítať prepravnú daň za auto na rok 2019 pomocou vzorca:
Podľa tejto schémy sa daň vypočítava za rok na konskú silu motora automobilu.
Ak ste auto vlastnili menej ako rok, náklady na auto presahujú 3 milióny rubľov. alebo máte nárok na zvýhodnenie a odpočet dane z dopravy, skomplikuje sa kalkulačný vzorec na určenie výšky dane z dopravy na rok 2019:
Prečítajte si o zvyšovaní koeficientov dane z dopravy.
V niektorých regiónoch sa poskytujú priebežné (medziročné) platby za prepravnú daň. Ďalej odhalíme nuansy ich výpočtu.
Vnútroročné platby: ako určiť sumu
Zmienka o potrebe platenia preddavkov na daň z dopravy v regionálnych predpisoch bude vyžadovať:
- výpočet ich množstva;
- včasné predloženie rozpočtu (v lehotách ustanovených regionálnymi predpismi);
- zníženie na konci roka vo výške dane zo zaplatených preddavkov.
Preddavky sa vypočítajú takto:
Pomocou praktických príkladov z našej webovej stránky si rýchlo osvojíte techniky daňových a iných výpočtov:
- „Výpočet DPH pri dovoze tovaru – príklad“;
- „Akumulácia práceneschopnosti - príklad“;
- "Výpočet počtu dní dovolenky - príklad."
Nákladné a osobné auto: vypočítame preddavky a celkovú výšku dane
Príklad nám pomôže pochopiť výpočet vnútroročných platieb (preddavkov) a určenie výšky dane po skončení roka.
Zelenaya Polyana LLC má vo svojej súvahe dve autá. Spoločnosť odvádza štvrťročné preddavky a s ich zohľadnením určí konečnú výšku dane. Údaje pre výpočet (podľa regionálnych regulačných právnych predpisov) a vypočítané sumy preddavkov sú uvedené v tabuľke:
Každý štvrťrok poslala Zelenaya Polyana LLC do rozpočtu 6 375 rubľov. Na konci roka budete musieť zaplatiť zvyšnú sumu svojej ročnej daňovej povinnosti:
(180 × 50 + 220 × 75)- (6 375 + 6 375 + 6 375) = 6 375 rubľov.
Na konci roka teda musíte zaplatiť sumu rovnajúcu sa štvrťročnému preddavku. Toto pravidlo platí pre prípad, keď daňovník vlastnil vozidlo celý rok a údaje pre výpočet dane (sadzby, výkon motora a pod.) zostali nezmenené.
Do akého dátumu musia majitelia vozidiel zaplatiť daň je popísané v článku.
Výsledky
Na výpočet prepravnej dane na auto za r , Sadzbu dane si musíte zistiť z krajského zákona a vynásobiť ju výkonom motora uvedeným v pase vozidla. Táto suma by sa potom mala upraviť o osobitné faktory a sumy odpočtov a výhod, na ktoré mal daňovník nárok vo vykazovanom roku.
