Účtovné informácie. Účtovné údaje Nehmotný majetok 1s

Nehmotný majetok zahŕňa: vedecký vývoj, ochranné známky, náklady na výskum, softvér, umelecké diela, know-how atď.

1C 8.3 má plnú funkčnosť pre prácu s nehmotným majetkom. V tomto článku chcem krok za krokom zvážiť všetky operácie, ktoré je možné v programe vykonať. Ide o príjem, prijatie do účtovníctva, odpis a prevod (predaj) nehmotného majetku.

V spodnej časti dokladu zadajte číslo a dátum došlej faktúry a kliknite na tlačidlo „Zaregistrovať sa“.

Vyplnenie dokumentu je dokončené. Kliknite na tlačidlo „Pokračovať“. Tu je to, čo som dostal:

Získajte 267 video lekcií na 1C zadarmo:

Po vykonaní 1C vygeneruje nasledujúce transakcie pre nehmotný majetok:

Ako vidíte, po prijatí nehmotný majetok ide na účet 08.05 - „Obstaranie nehmotného majetku“.

Prevzatie nehmotného majetku do účtovníctva

Po dokončení nákupu nehmotného majetku by mal byť zaevidovaný pre ďalšie operácie s ním. Na prijatie nehmotného majetku do účtovníctva použite rovnomenný doklad „Prevzatie do účtovníctva nehmotného majetku“. Ak ho chcete zadať, prejdite do ponuky „OS a nehmotný majetok“, potom „Prijatie nehmotného majetku do účtovníctva“ a potom tlačidlo „Vytvoriť“.

V záhlaví dokumentu vyplňte jediný údaj – „Organizácia“.

V spodnej časti dokladu vyberieme nehmotný majetok a ako sa prejavia odpisy. Výber sa vykonáva z adresára „Metódy zohľadňovania výdavkov“. Urobil som v ňom zápis s názvom „Nehmotný majetok“ a uviedol, že náklady budú účtované na účet 26:

Takto vyzerá karta „Neaktuálne aktívum“ po jej vyplnení:

Prejdite na kartu „Účtovníctvo“.

Účtovný účet uvádzame – 04.01. Počiatočné náklady v 1C 8.3 je možné zadať ručne alebo môžete použiť tlačidlo „Vypočítať“. Spôsob prijatia označíme ako „Nákup za poplatok“.

Po zaškrtnutí políčka „Vypočítať odpis“ sa nám sprístupní sekcia s parametrami odpisov.

Označme, že životnosť je 120 mesiacov, spôsob výpočtu odpisov je lineárny, účet časového rozlíšenia je 05:

Po zaúčtovaní dokladu sa detaily vyplnených údajov v doklade prenesú do adresára „Nehmotný majetok“. Vždy, keď sa údaje zmenia, zmenia sa aj v adresári.

Záložka „Daňové účtovníctvo“ je prakticky totožná so záložkou „Účtovníctvo“. Požadované sumy sa vyplnia aj pomocou tlačidla „Vypočítať“.

Dokument je pripravený, spustíme ho a pozrieme sa na zaúčtovania:

Nehmotný majetok je prijatý do účtovníctva.

Odpis nehmotného majetku v 1C 8.3

Dovoľte mi v krátkosti hovoriť o dokladoch na odpis a prevod nehmotného majetku. Nachádzajú sa v rovnakej časti ponuky ako predchádzajúce dokumenty. Vyplnenie dokumentov je tiež podobné ako vyplnenie predchádzajúcich:

Výdavky zahŕňajú výskum, ochranné známky, vedecký vývoj, know-how, umelecké diela, softvér atď.

Softvérový produkt „1C 8.3“ na prácu s nehmotným majetkom má plnú funkčnosť. V dnešnom materiáli sa krok za krokom pozrieme na všetky operácie, ktoré je možné implementovať v softvérovom riešení. Ide o prijatie do účtovníctva, príjem, prevod (predaj) a odpis nehmotného majetku.

Vyššie uvedený majetok na rozdiel od dlhodobého majetku nie je možné „ohmatať“ a umiestniť na sklad.

Prijatie nehmotného majetku v programe 1C 3.0

Pre účtovanie o nehmotnom majetku bude prvým krokom vygenerovanie dokladu s názvom „Prijatie nehmotného majetku“. Prejdeme do ponuky „OS a nehmotný majetok“ a v zozname prijímacích dokumentov klikneme na odkaz „Prijatie nehmotného majetku“:

Ak chcete vytvoriť nový dokument, musíte stlačiť tlačidlo s názvom „Vytvoriť“. Ďalším spôsobom je stlačiť kláves „Insert“ na klávesnici.

Teraz pristúpime priamo k vyplneniu požadovaného dokumentu. Najprv vyplňte podrobnosti hlavičky, konkrétne povinné polia ako: „Protistrana“, „Organizácia“ a „Zmluva protistrany“. Ak už protistrana uzatvorila zmluvu s dodávateľom a je len jedna, tak pri výbere protistrany sa pole automaticky vyplní.

Odporúčame tiež vyplniť nepovinné polia s názvom „Číslo dokumentu.“ a jeho dátum. Ide o údaje, a to číslo a dátum primárneho došlého dokladu od dodávateľa. Z času na čas, keď naliehavo potrebujete nájsť zdrojový dokument, to môže byť veľmi pohodlné a užitočné.

Potom prejdeme do tabuľkovej časti. Keď na klávesnici stlačíte kláves „Insert“ alebo „Add“, pridajte nový riadok. Ďalej vyberte nehmotný majetok. Upozorňujeme, že karty nehmotného majetku sú uložené v špeciálnom adresári „Nehmotné aktíva“ a nie v bežnom adresári s názvom „Nomenklatúra“. Požadovaný nový adresár nájdete v menu s názvom „Adresáre“, v kapitole „OS a nehmotné materiály“.

Po dokončení zadajte sumu nákupu aktíva. Ak spoločnosť platí DPH, potom uvádzame sadzbu DPH. Potom v hlavičke dokladu je potrebné poznamenať, že DPH je zahrnutá v sume, alebo by mala byť účtovaná navrchu.

Ak je softvérový produkt správne nakonfigurovaný, údaje „Účet DPH“ a „Účet účtu“ sa v súlade s nastaveniami priradia automaticky.

V spodnej časti tohto dokladu zadajte dátum a číslo došlej faktúry a kliknite pod nadpisom „Zaregistrovať“.

Vyplnenie požadovaného dokumentu je dokončené, stlačte tlačidlo „Súbor“. Takto sme skončili:

Po dokončení transakcie 1C vytvorí nasledujúce transakcie pre nehmotný majetok:

Majetok pri zápise prechádza na účet „08.05“ s názvom „Obstaranie nehmotného majetku“.

Prijatie nehmotného majetku do evidencie

Po dokončení nákupu nehmotného majetku, aby sa s ním mohli vykonávať ďalšie operácie, musí byť zaregistrovaný. Na prijatie nehmotného majetku do účtovníctva existuje rovnomenný doklad s názvom „Prevzatie do účtovníctva nehmotného majetku“. Ak chcete vykonať požadovanú operáciu, prejdite do ponuky „Majetok a nehmotný majetok“, potom prejdite na „Prijatie do účtovníctva nehmotného majetku“ a na konci kliknite na tlačidlo „Vytvoriť“.

V hlavičke dokumentu vyplňte jediný údaj s názvom „Organizácia“.

Ak chcete zobraziť odpisy, musíte vybrať nehmotný majetok v spodnej časti dokladu. Výber sa uskutočňuje z adresára s názvom „Metódy zohľadňovania výdavkov“. V ňom sme zadali položku „Nehmotný majetok“ a poznamenali, že náklady budú účtované na účet „26“:

Karta s názvom „Neobežný majetok“ po vyplnení by mala vyzerať takto:

Tento účtovný účet uvádzame - „04.01“. V „1C 8.3“ je možné zadať počiatočnú cenu manuálne alebo použiť tlačidlo „Vypočítať“. Uveďte spôsob prijatia - „Nákup za poplatok“.

Zaškrtnutím políčka „Vypočítať odpisy“ sa otvorí prístup do sekcie s parametrami odpisovania.

Všimnite si, že doba použiteľnosti je 120 mesiacov, účet časového rozlíšenia je „05“, metóda odpisovania je lineárna:

Po vyplnení dokladu sa informácie o vyplnených údajoch dokladu prenesú do adresára s názvom „Nehmotný majetok“. Po oprave akejkoľvek informácie sa príslušne zmení v adresári.

Záložka s názvom „Daňové účtovníctvo“ takmer opakuje záložku „Účtovníctvo“. Požadované sumy sa vyplnia aj pomocou tlačidla „Vypočítať“.

Dokument je pripravený, odošlite ho a pozrite sa na zaúčtovania:

Nehmotný majetok je prijatý do účtovníctva.

Odpis nehmotného majetku v softvérovom produkte "1C 8.3"

Stručne si povieme o prevode nehmotného majetku a odpisových dokladoch. Nachádzajú sa v rovnakej časti ponuky ako predchádzajúce menované dokumenty. A vyplňte všetku potrebnú dokumentáciu ako tá predchádzajúca:

Doklad „Odpis“ takmer vo všetkých prípadoch odpisuje nehmotný majetok z účtovania ostatných nákladov, účet „91.02“.

Prevod nehmotného majetku

Dokument s názvom „Prevod nehmotného majetku“ znamená predaj majetku protistrane tretej strany. Musí uvádzať „Nehmotný majetok“, „Protistrana“, ako aj „Účty a výdavky“:

V tomto prípade by sa v 1C mali vygenerovať nasledujúce transakcie:

Na záver poznamenávame, že odpisy vznikajú prostredníctvom rutinnej operácie s názvom „Uzávierka mesiaca“.

„1C: Účtovníctvo 8“ (rev. 3.0) podporuje všetky základné operácie účtovania nehmotného majetku. O metodike účtovania nehmotného majetku v účtovníctve si prečítajte v materiáli Ph.D. V.V. Priobrazhenskaya (Ministerstvo financií Ruska), publikované v BUKH.1S č. 11 na strane 31. V tomto článku si povieme, ako program zohľadňuje nehmotný majetok nadobudnutý za odplatu a predmety vytvorené svojpomocne, ako aj , ako zohľadniť náklady na úpravu nehmotného majetku.

Nehmotný majetok pre účely účtovania dane z príjmov sa účtuje ako výsledky duševnej činnosti nadobudnuté a vytvorené daňovníkom a iné predmety duševného vlastníctva (výhradné práva k nim), použité pri výrobe produktov (výkon prác, poskytovanie služieb) resp. pre potreby riadenia organizácie dlhodobo, to znamená nad 12 mesiacov.

Počiatočná obstarávacia cena odpisovateľného nehmotného majetku sa určí ako súčet nákladov na jeho obstaranie alebo vytvorenie a uvedenie do stavu, v ktorom je spôsobilý na použitie, s výnimkou DPH a spotrebných daní (§ 257 ods. Kódex Ruskej federácie). Majetok (vrátane nehmotného majetku) s dobou použiteľnosti dlhšou ako 12 mesiacov a pôvodnou cenou vyššou ako 40 000 rubľov sa vykazuje ako odpisovateľný. (článok 1 článku 256 daňového poriadku Ruskej federácie).

Od 1. januára 2016 odpisovateľný majetok zahŕňa (s výhradou iných podmienok stanovených v kapitole 25 daňového poriadku Ruskej federácie) predmety, ktorých pôvodná cena presahuje 100 000 rubľov. (upravené boli doložky 1 článku 256, odsek 1 článku 257 daňového poriadku Ruskej federácie federálnym zákonom č. 150-FZ zo dňa 06.08.2015). Nové požiadavky sa budú vzťahovať na odpisovateľné majetkové predmety uvedené do prevádzky od 1. januára 2016.

Nehmotný majetok, ktorého náklady sú nižšie ako hodnota stanovená v článku 256 ods. Ministerstvo financií Ruska zo dňa 31. augusta 2012 č. 03-03-06/1/450, Federálna daňová služba Ruska zo dňa 24. novembra 2011 č. ED-4-3/19695@).

Aby boli všetky operácie s nehmotným majetkom dostupné používateľovi „1C: Účtovníctvo 8“ (rev. 3.0), musí sa uistiť, že je povolená zodpovedajúca funkcionalita programu. Funkcionalita sa konfiguruje pomocou hypertextového odkazu s rovnakým názvom z hlavnej časti. Na záložke OS a nehmotný majetok je potrebné nastaviť príznak Nehmotný majetok.

Premietnutie transakcií pri obstaraní a účtovaní nehmotného majetku

Zoberme si príklad, v ktorom organizácia získa výhradné práva na ochrannú známku a akceptuje nehmotný majetok do účtovníctva.

Príklad 1

Organizácia Andromeda LLC uplatňuje všeobecný daňový systém, ustanovenia PBU 18/02 a nie je oslobodená od DPH. V januári 2015 získala spoločnosť Andromeda LLC exkluzívne práva na ochrannú známku Planet od tretej strany. Podľa podmienok dohody o odcudzení výhradných práv sú náklady na výhradné práva k ochrannej známke 300 000 rubľov. (vrátane DPH - 18%). V januári 2015 organizácia zaplatila poplatok vo výške 13 500 rubľov. na štátnu registráciu prevodu výhradného práva podľa špecifikovanej dohody a balík dokumentov na registráciu práva bol predložený spoločnosti Rospatent. Registrácia prevodu výhradných práv sa uskutočnila vo februári 2015. Zostávajúca doba platnosti výhradného práva k ochrannej známke je 60 mesiacov. V účtovníctve a daňovom účtovníctve sa odpisy nehmotného majetku počítajú rovnomerne.

Podľa Občianskeho zákonníka Ruskej federácie je ochranná známka označenie, ktoré slúži na individualizáciu tovaru právnických osôb alebo individuálnych podnikateľov a je osvedčené v osvedčení o ochrannej známke (článok 1 článku 1477 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). . Ochrannej známke sa poskytuje právna ochrana (článok 1, článok 1225 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Až do registrácie nie je značka chránenou ochrannou známkou. Na registrovanú ochrannú známku vzniká výhradné právo s platnosťou desať rokov odo dňa podania prihlášky na patentovom úrade. Je povolený neobmedzený počet rozšírení. Po uplynutí výlučného práva (v prípade neexistencie žiadosti o jeho obnovenie) právna ochrana zaniká (článok 1 článku 1514 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

Výhradné právo k ochrannej známke možno previesť na iný hospodársky subjekt na základe zmluvy o odcudzení výhradného práva k ochrannej známke. Takáto dohoda tiež podlieha povinnej štátnej registrácii (články 1232, 1234, 1490 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

Daňový poriadok Ruskej federácie klasifikuje výhradné právo na ochrannú známku ako nehmotný majetok (článok 3 článku 257 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pripomíname, že pre účely daňového účtovníctva je spôsob výpočtu odpisov pre všetky odpisované predmety nastavený na záložke Daň z príjmu informačný register Účtovná politika(kapitola Hlavná).

Obstaranie nehmotného majetku v programe sa eviduje dokladom Príjem nehmotného majetku, do ktorej sa vchádza zo sekcie OS a nehmotný majetok(obr. 1).

Vygenerujú sa nasledujúce účtovné zápisy:

Debet 08,05 Kredit 60,01 - za cenu nadobudnutého výhradného práva na ochrannú známku bez DPH; Debet 19,02 Kredit 60,01 - za sumu DPH prezentovanú predávajúcim.

Na účely účtovania dane z príjmov sa zodpovedajúce sumy zaznamenávajú aj do zdrojov Suma NU Dt A Suma NU Kt

Ak chcete zaregistrovať faktúru prijatú od predajcu, musíte vyplniť polia Faktúra č. A od, potom stlačte tlačidlo Registrovať. Tým sa automaticky vytvorí dokument Faktúra prijatá a vo forme podkladového dokladu sa zobrazí hypertextový odkaz na vytvorenú faktúru.

Polia dokumentu Faktúra prijatá sa automaticky naplnia údajmi z dokladu Príjem nehmotného majetku(obr. 2).

Predvolená vlajka Premietnite odpočet DPH v nákupnej knihe podľa dátumu príjem v tomto prípade neovplyvní odpočítanie DPH, pretože suma dane bude zahrnutá do odpočtov DPH až po prijatí dlhodobého majetku do účtovníctva ako nehmotného majetku (odsek 1 článku 172 daňového poriadku Ruskej federácie ). Na vyjadrenie prezentovanej sumy DPH na odpočet je potrebné vygenerovať regulačný dokument Generovanie záznamov nákupnej knihy(kapitola Operácie -> Bežné operácie DPH).

V deň predloženia dokumentov potrebných na štátnu registráciu prevodu výhradných práv spoločnosti Rospatent je suma zaplateného poplatku zahrnutá do počiatočných nákladov na nehmotný majetok. Na zohľadnenie tejto operácie sa odporúča použiť štandardný doklad účtovného systému Potvrdenie (úkon, faktúra) s typom operácie Služby(obr. 3). Dokument je dostupný v sekcii Nákupy.

Ako účet pre účtovné vyrovnania s protistranou môžete ponechať predvolený účet 60.01 „Zúčtovanie s dodávateľmi a dodávateľmi“ alebo môžete zadať účet 76.09 „Ostatné vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“.

Pri vypĺňaní poľa účty mali by ste nasledovať hypertextový odkaz na formulár s rovnakým názvom a uviesť (na účely účtovníctva a daňového účtovníctva) nákladový účet (08.05 „Obstaranie nehmotného majetku“), názov nehmotného majetku a účet DPH.

Na automatické vyplnenie tohto poľa pri zadávaní položky adresára Nomenklatúra V rovnomennom informačnom registri musíte nastaviť účtovné účty položiek.

V dôsledku dokumentu Potvrdenie (úkon, faktúra) s typom operácie Službyúčtovné zápisy a záznamy budú generované v špeciálnych zdrojoch pre účely daňovej evidencie:

Debet 08,05 Kredit 76,09 - vo výške zaplateného cla zahrnutého v obstarávacej cene nehmotného majetku.

Účet 08.05 teda zhromažďuje všetky náklady, ktoré tvoria počiatočné náklady na nehmotný majetok (267 737 rubľov 29 kopecks).

Po zaregistrovaní prevodu výhradného práva na ochrannú známku vo februári 2015 môže byť predmet braný do úvahy.

Prijatie ochrannej známky na registráciu sa odráža v dokumente Prijatie nehmotného majetku do evidencie(kapitola OS a nehmotný majetok). Tento dokument zaznamenáva konečnú počiatočnú cenu nehmotného majetku a jeho prijatie do účtovníctva a daňového účtovníctva. Dokument pozostáva z troch záložiek - Dlhodobý majetok, Účtovníctvo A Daňové účtovníctvo.

Záložka Dlhodobý majetok vyplnené takto:

v teréne Typ účtovného objektu prepínač musí byť nastavený do polohy Nehmotný majetok;
v teréne Nehmotný majetok je potrebné uviesť názov nehmotného majetku prijatého do účtovníctva - ochranná známka "Planet"(vybraté z adresára Nehmotný majetok a výdavky na výskum a vývoj);
lúka Účet dlhodobého majetku vyplní sa automaticky (08.05);
v teréne Spôsob zohľadnenia odpisových nákladov označuje nákladový účet a analýzy, ktoré sa vyberajú z adresára Spôsoby, ako odrážať výdavky. V súlade s týmto spôsobom sa budú v budúcnosti generovať účtovné zápisy pre odpisy.

Na záložke účtovníctvo Je potrebné vyplniť nasledujúce údaje:

v teréne účtuštandardne je nastavený účet 04.01 „Nehmotný majetok organizácie“;
lúka Počiatočná cena (BC) vyplní sa automaticky kliknutím na tlačidlo Vypočítajte;
v teréne Spôsob prijatia do organizácie musíte vybrať zo zoznamu a zadať hodnotu Nákup za poplatok;
v teréne Vypočítajte odpisy príznak musí byť nastavený;
v teréne Užitočný život uvádza sa obdobie v mesiacoch pre účely účtovníctva (60 mesiacov);
v teréne Spôsob výpočtu odpisov sa vyberie zo zoznamu a zobrazí sa metóda Lineárne;
v teréne Účet odpisovŠtandardne je nastavený účet 05 „Odpisy nehmotného majetku“.

Záložka sa vyplní rovnakým spôsobom Daňové účtovníctvo:

náležitosti Počiatočná cena (NU), Počiatočná cena (PR) A Počiatočná cena (BP) vyplní sa automaticky kliknutím na tlačidlo Vypočítajte(v našom príklade sú počiatočné náklady v účtovníctve a daňovom účtovníctve rovnaké);
v teréne Vypočítať odpisy (NU) príznak musí byť nastavený;
v teréne Užitočný život (NU) uvádza sa obdobie v mesiacoch pre daňové účely (60 mesiacov);
v teréne Redukčný faktor mali by ste ponechať predvolenú hodnotu (1,00).

V dôsledku dokumentu Prijatie nehmotného majetku do evidencie

Debet 04.01 Kredit 08.05 - za náklady spojené s výhradným právom na ochrannú známku.

Dokument Prevzatie do účtovania nehmotného majetku okrem pohybov v účtovníctve a daňovom účtovníctve vytvára aj zápisy do periodických registrov informácií odrážajúcich informácie o nehmotnom majetku.

Od marca 2015 sa OZ začína účtovne a daňovo odpisovať. Pri vykonávaní bežnej operácie účtovné zápisy a zápisy sa generujú v špeciálnych zdrojoch účtovnej evidencie pre účely daňovej evidencie:

Debet 44,01 Kredit 05 - vo výške odpisu OZ.

Po uplynutí doby životnosti, teda po 60 mesiacoch, sa obstarávacia cena ochrannej známky plne zaúčtuje do nákladov a jej zostatková cena bude nulová. Ak chce organizácia rozšíriť výhradné právo, potom ochrannú známku nie je potrebné účtovne odpisovať. Zároveň štátnu daň zaplatenú v súvislosti s predĺžením doby používania ochrannej známky možno klasifikovať ako bežné výdavky (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 12. augusta 2011 č. 03-03-06/ 1/481).

Vlastné vytváranie nehmotného majetku

Hodnota nehmotného majetku vytvoreného samotnou organizáciou sa určí ako výška skutočných výdavkov na jeho vytvorenie, výrobu (vrátane materiálových nákladov, mzdových nákladov, nákladov na služby tretích organizácií, patentových poplatkov spojených so získaním patentov, certifikátov), s výnimkou súm daní zohľadnených ako výdavky v súlade s kapitolou 25 daňového poriadku Ruskej federácie (článok 3 článku 257 daňového poriadku Ruskej federácie).

Poistné nahromadené na platy zamestnancov tvoriacich nehmotný majetok sa nepovažuje za dane, preto sa musí zohľadniť v počiatočnej cene takéhoto majetku a odpísať prostredníctvom odpisového mechanizmu (list Ministerstva financií Ruska z marca 25, 2011 č. 03-03-06/1/173).

Vezmite prosím na vedomie:že Občiansky zákonník neobsahuje požiadavky na povinnú registráciu autorských práv k počítačovým programom.

Počas doby platnosti výlučného práva na počítačový program alebo databázu môže nositeľ autorských práv na vlastnú žiadosť zaregistrovať takýto program alebo takúto databázu u federálneho výkonného orgánu pre duševné vlastníctvo (čl. 1262 Občianskeho zákonníka). Ruskej federácie).

Príklad 2

V máji 2015 uzavrela spoločnosť Andromeda LLC zmluvu s organizáciou tretej strany o poskytovaní informačných služieb v súvislosti s vytváraným softvérovým produktom. Náklady na služby dosiahli 67 024,00 rubľov. (vrátane DPH - 18%). V júni 2015 bol na základe príkazu konateľa softvérový produkt prijatý do účtovníctva ako nehmotný majetok. Softvér sa plánuje využívať vo výrobných činnostiach.

V účtovej osnove programu 1C:Accounting 8 (rev. 3.0) nie je uvedený podúčet na vytvorenie vlastného objektu nehmotného majetku.

V prípade potreby môže používateľ nezávisle vytvoriť ďalšie podúčty a analytické účtovné sekcie.

Na akumuláciu nákladov na vytvorenie predmetov duševnej činnosti (zmluva alebo obchodná metóda) sa odporúča vytvoriť samostatný podúčet, napríklad 08.13 „Vytvorenie nehmotných predmetov“, kde by sa malo poskytovať analytické účtovníctvo:

pre nehmotný majetok - podpoložka „Nehmotný majetok“;
podľa druhu nákladov na vytvorenie nehmotného majetku - podkonto „Nákladové položky“;
stavebnými metódami - podsekcia „Konštrukčné metódy“.

Aby boli sumy časovo rozlíšených miezd a poistného u zamestnanca vyvíjajúceho softvér zahrnuté do počiatočnej obstarávacej ceny nehmotného majetku a premietnuté na ťarchu účtu 08.13, je potrebné nakonfigurovať spôsoby účtovania miezd pre účtovníctvo resp. daňové účtovníctvo.

Vytvorenie nového spôsobu premietnutia miezd v účtovníctve a daňovom účtovníctve sa vykonáva vo formulári Metódy účtovania miezd, prístupný cez hypertextový odkaz s rovnakým názvom zo sekcie Platy a personál (adresáre a nastavenia).

Pomocou tlačidla Vytvorte otvorí sa formulár, v ktorom musíte uviesť: názov spôsobu účtovania miezd pre zamestnancov tvoriacich predmet nehmotného majetku; účtovný účet (08.13) a analytika - názov nehmotného majetku, nákladová položka a spôsob zhotovenia (obr. 4).

Vytvorenú metódu účtovania miezd je potrebné použiť v doklade účtovného systému Mzda(kapitola Plat a personál).

V dôsledku vyhotovenia dokumentu za apríl 2015 o zamestnancovi S.V. Koshkina vygeneruje nasledujúce účtovné záznamy:

Debet 08.13 Kredit 70 - vo výške naakumulovanej mzdy programátora podieľajúceho sa na vytváraní objektu nehmotného majetku; Debet 70 Kredit 68,01 - vo výške zrazenej dane z príjmov fyzických osôb; Debet 08.13 Kredit 69.01 - pre výšku príspevkov do Fondu sociálneho poistenia na sociálne poistenie; Debet 08.13 Kredit 69.02.7 - vo výške poistného do Dôchodkového fondu na povinné dôchodkové poistenie; Debet 08.13 Kredit 69.03.1 - vo výške poistných príspevkov do FFOMS; Debet 08,13 Kredit 69,11 - na výšku poistných odvodov do Sociálnej poisťovne na povinné poistenie proti NS a PZ.

Na účely daňového účtovníctva pre daň z príjmov sa zodpovedajúce sumy zaznamenávajú aj do zdrojov Suma NU Dt A Suma NU Kt pre účty s daňovým účtovným znakom (DÚ).

Lehota na splnenie pracovného zaradenia je podľa príkladu tri kalendárne mesiace, preto je potrebné mzdu za máj a jún 2015 vypočítať rovnakým spôsobom.

Zahrnutie informačných služieb poskytovaných v máji 2015. treťou stranou, počiatočná obstarávacia cena nehmotného majetku sa vykoná pomocou dokladu účtovného systému Potvrdenie (úkon, faktúra) s typom operácie Služby. Doklad sa vyplní rovnakým spôsobom, ako bolo popísané v príklade 1. Pri vypĺňaní poľa účty

nákladový účet (08.13 „Tvorba nehmotného majetku“);
názov nehmotného majetku - Softvér Andromeda Nebula;
nákladová položka - Materiálové náklady;
stavebná metóda - Uzatváranie zmlúv;
účet DPH.

Suma NU Dt A Suma NU Kt):

Debet 08,13 Kredit 60,01 - za náklady na informačné služby bez DPH, zahrnuté v cene vytvoreného softvérového produktu; Debet 19,02 Kredit 60,01 - za sumu DPH za zakúpené služby.

Po zaevidovaní faktúry prijatej od predávajúceho vo forme dokladu Faktúra prijatá musíte odstrániť predvolený príznak Odpočet DPH premietnite do nákupnej knihy do dátumu prijatia s cieľom dodržať obmedzenia stanovené v článku 172 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie. Po prijatí softvéru do účtovníctva môže byť odpočet DPH premietnutý do regulačného dokumentu Tvorba záznamov v knihe nákupu.

Do konca júna 2015 budú na účte 08.13 zinkasované všetky náklady, ktoré tvoria počiatočnú cenu softvéru (obr. 5) a nehmotný majetok je možné zohľadniť.

Organizácia pri preberaní nehmotného majetku do účtovníctva samostatne určí jeho dobu použiteľnosti, ktorá nemôže presiahnuť životnosť organizácie (odst. 25, ods. 26 PBU 14/2007). Nehmotný majetok, pri ktorom nie je možné spoľahlivo určiť jeho životnosť, sa považuje za nehmotný majetok s neurčitou dobou životnosti. Povedzme, že za podmienok príkladu 2 nebola organizácia schopná spoľahlivo určiť životnosť softvéru „Andromeda Nebula“, preto bol prijatý do účtovníctva ako nehmotný majetok s neurčitou dobou životnosti. Odpisy takéhoto nehmotného majetku sa časovo nerozlišujú (odpis 25 ods. 23 PBÚ 14/2007).

Na účely dane z príjmov z výlučného práva autora a iného nositeľa autorských práv na použitie počítačového programu, pri ktorom nie je možné určiť dobu použiteľnosti, má daňovník právo samostatne určiť dobu použiteľnosti, ktorá nemôže byť kratšia. ako dva roky (článok 3 článku 257, s. 2 článok 258 daňového poriadku Ruskej federácie).

Teda vyplnenie dokumentu Prijatie nehmotného majetku do evidencie, musíte mať na pamäti, že parametre odpisovania uvedené na kartách účtovníctvo A Daňové účtovníctvo, sa budú líšiť (obr. 6).

V dôsledku dokumentu Prijatie nehmotného majetku do evidencieúčtovné zápisy a zápisy budú generované v špeciálnych zdrojoch účtovnej evidencie pre účely daňovej evidencie:

Debet 04.01 Kredit 08.13 - za náklady na softvér.

Dokument Prijatie nehmotného majetku do evidencie tiež robí záznamy v pravidelných registroch informácií odrážajúcich informácie o nehmotnom majetku.

Od júla 2015 sa softvér začína odpisovať len daňovo. Pri vykonávaní bežnej operácie Odpisy nehmotného majetku a odpis nákladov na výskum a vývoj záznamy sa generujú v špeciálnych zdrojoch účtovnej evidencie pre účely daňovej evidencie pre daň z príjmov:

Suma NU Dt 20.01 A Suma NU Kt 05- výška odpisov softvéru;
Suma VR Dt 20.01 A Suma VR Kt 05- sú zohľadnené dočasné rozdiely medzi účtovnými a daňovo účtovnými údajmi vo výške odpisov softvéru.

Počnúc júlom 2015 mesačne po vykonaní bežnej operácie Výpočet dane z príjmov Bude vykázaný odložený daňový záväzok.

V súvislosti s nehmotným majetkom s neurčitou dobou použiteľnosti musí organizácia každoročne overiť, či existujú okolnosti, ktoré naznačujú, že dobu použiteľnosti tohto majetku nemožno spoľahlivo určiť. Ak takéto okolnosti už neexistujú, organizácia určí dobu použiteľnosti tohto nehmotného majetku a spôsob jeho odpisovania. Opravy, ktoré s tým vzniknú, sa v účtovníctve a účtovnej závierke premietnu ako zmeny odhadovaných hodnôt (bod 27 PBU 14/2007). Preto je možné, že dôjde k vysporiadaniu odloženého daňového záväzku zo softvéru Andromeda.

Zdokonaľovanie a zlepšovanie nehmotného majetku

Pri nehmotnom majetku, na rozdiel od dlhodobého majetku, chýba pojem „modernizácia“. Ako v tomto prípade zohľadniť náklady napríklad na aktualizáciu (spracovanie) softvéru, ktorý je nehmotným majetkom?

V účtovníctve je v súlade s bodom 16 PBU 14/2007 zmena skutočnej (počiatočnej) obstarávacej ceny nehmotného majetku, za ktorú je prijatý do účtovníctva, povolená len v prípadoch precenenia a zníženia hodnoty. Výdavky spojené s modernizáciou (úprava, úprava, vylepšenie) nehmotného majetku teda nezvyšujú jeho počiatočné náklady. Takéto výdavky sa musia brať do úvahy ako výdavky na bežné činnosti (body 5, 7, 19 PBU 10/99. Podľa stanoviska Ministerstva financií Ruska sú výdavky súvisiace s nasledujúcimi účtovnými obdobiami zohľadnené v súvahe ako náklady budúcich období a podliehajú odpisu ich primeraným rozdelením medzi účtovné obdobia spôsobom stanoveným organizáciou v období, s ktorým súvisia (list z 12. januára 2012 č. 07-02-06/5).

Daňové účtovníctvo taktiež nepočíta so zvýšením počiatočnej hodnoty nehmotného majetku z dôvodu zlepšenia (zmeny) jeho kvality (nepočíta sa ani s precenením (diskont) hodnoty nehmotného majetku na trhovú hodnotu). Náklady na zhodnotenie nehmotného majetku je možné zohľadniť ako ostatné náklady spojené s výrobou a predajom v súlade s ods. 26 alebo odsek 49 ods. 1 článku 264 daňového poriadku Ruskej federácie. V niektorých odporúčaniach ruské ministerstvo financií vyjadruje názor, že daňovník by mal tieto výdavky rozdeliť v súlade so zásadou jednotného vykazovania príjmov a výdavkov, pričom organizácia má právo nezávisle určiť obdobie, počas ktorého bude účtovať takéto výdavky (list zo dňa 6. novembra 2012 č. 03- 03-06/1/572).

Príklad 3

Pre rovnomerné rozdelenie nákladov na dopracovanie nehmotného majetku v súlade so stanoviskom MF SR poskytuje program mechanizmus pre účtovné a daňové účely nákladov budúcich období.

Príjem modifikačných prác sa eviduje s dokladom Potvrdenie (úkon, faktúra) s typom operácie Služby(obr. 7).

Pri vypĺňaní poľa účty Mali by ste nasledovať hypertextový odkaz na formulár s rovnakým názvom a uviesť (na účtovné a daňové účely):

nákladový účet (97,21 „Ostatné náklady budúcich období“);
názov odložených výdavkov - Úprava softvéru "Andromeda Nebula"(vybraté z adresára Budúce výdavky);
rozdelenie nákladov;
účet DPH.

Vo forme adresárového prvku Budúce výdavky Okrem mena musíte vyplniť nasledujúce údaje (obr. 8):

druh výdavku na daňové účely;
druh aktíva v súvahe;
suma RBP (pre referenciu);
postup uznávania výdavkov;
dátumy začiatku a konca odpisu;
nákladový účet a analýza odpisov nákladov.

Pokiaľ ide o DPH na vstupe, možno ju odpočítať naraz v plnej výške v čase zohľadnenia nákladov na úpravu nehmotného majetku, pretože daňový poriadok Ruskej federácie neobsahuje pokyny o potrebe odpočítania DPH rovnakým dielom .

V dôsledku zaúčtovania dokladu sa vygenerujú nasledovné účtovné zápisy (vrátane zápisov v zdrojoch Suma NU Dt A Suma NU Kt):

Debet 97,21 Kredit 60,01 - za cenu práce na úprave softvéru bez DPH; Debet 19,04 Kredit 60,01 - za sumu DPH z nakúpených prác.

Od októbra 2015 po vykonaní bežnej operácie Odpis nákladov budúcich období náklady na práce na úprave nehmotného majetku budú zahrnuté do mesačných nákladov rovnakým dielom.

IS 1C:ITS

Bližšie informácie o evidencii transakcií s nehmotným majetkom nájdete v „Adresári obchodných transakcií“ v časti „Účtovníctvo a daňové účtovníctvo“ na

Prijatie NMA.

Predtým ako pridať na účtenku nový nehmotný majetok, vytvorte nový prvok v adresári „Nehmotný majetok“ (Adresáre Neobežný majetok Nehmotný majetok).

Stlačte kláves Vložiť alebo tlačidlo „Pridať“. V zobrazenom okne „Nehmotný majetok“ napíšte názov nehmotného majetku, celý názov sa vyplní automaticky ako názov a v prípade potreby je možné ho doplniť. Tlačidlom „…“ alebo klávesom F4 vyplňte daňové priradenie z adresára „Daňové priradenia majetku a výdavkov“. V prípade potreby doplňte ďalšie údaje. Kliknite na tlačidlo „Nahrať“ a na tlačidlo „OK“.

Na vyjadrenie transakcií zahŕňajúcich príjem nehmotného majetku do organizácie je určený dokument „Prijatie nehmotného majetku“ (Doklady o nehmotnom majetku Príjem nehmotného majetku).

Vytvorte nový dokument (vložiť kľúč alebo tlačidlo „Pridať“).

V nadpise dokumentu zadajte požadovaný dátum (napíšte ručne alebo stlačte kláves F4 (zobrazí sa kalendár - vyberte požadovaný dátum a stlačte kláves Enter). Pole „Organizácia“ sa vyplní automaticky. Ak je v programe viacero spoločností, potom pomocou tlačidla „…“ alebo klávesu F4 vyberte požadovanú organizáciu. Potom vyberte protistranu z adresára „Protistrany“ pomocou tlačidla „…“ alebo klávesu F4 (nemusíte ísť do adresára, ak to chcete urobiť, zadajte prvé písmená mena protistrany, stlačte Enter a vyberte požadovaná protistrana). Pole „Zmluva“, ktoré sa vytvorí pri zadaní novej protistrany, sa automaticky vyplní. V prípade potreby môžete zmeniť protistranu.

Na karte „Nehmotný majetok“ vytvorte nový riadok pomocou klávesu Vložiť alebo tlačidla „Pridať“. Pomocou tlačidla „…“ alebo klávesu F4 vyberte požadovaný nehmotný majetok z adresára „Nehmotný majetok“. Pri vytváraní nového riadku sa automaticky zaškrtne políčko zásoba dlhodobého majetku. Ak je tam napríklad 10 kusov softvéru, tak ho rozdelíme na 10 riadkov a očíslujeme prvky v názve.

Dokument poskytuje možnosť výberu pozícií v tabuľkovej časti dokumentu pomocou tlačidla „Výber“. Po kliknutí na tlačidlo „Výber“ sa otvorí adresár „Nehmotný majetok“. Po výbere požadovanej pozície dvakrát kliknite alebo stlačte kláves „Enter“, čím presuniete vybraný prvok do tabuľkovej časti dokumentu.

Ďalej zadajte sumu. V prípade potreby tlačidlom „…“ alebo klávesom F4 preberieme účtovný účet z „Účtovej osnovy“, automaticky sa doplní účet „1541 – Obstaranie nehmotného majetku“. Stĺpec „Účel dane“ sa vyplní automaticky z adresára „Nehmotný majetok“.

Na záložke „Zúčtovacie účty“ v prípade potreby tlačidlom „…“ alebo klávesom F4 zmeníte účet pre zúčtovanie s protistranou a údaje sa doplnia automaticky z adresára „Protistrany“.

Na záložke „Dodatočné“ zadajte číslo a dátum dodávateľskej faktúry, v prípade potreby vyberte pomocou tlačidla „…“ alebo klávesu F4 z adresára „Divízie“ divíziu, za ktorú sa nehmotný majetok nakupuje.

Doklad zaúčtujeme (tlačidlo „OK“).

Na formalizáciu transakcií súvisiacich s nákupom nehmotného majetku, teda účtovanie investícií do obstarania nehmotného majetku, je určený dokument „Prijatie nehmotného majetku“.