Amortyzacja samochodu - przeprowadzamy obliczenia. Amortyzacja samochodu. Obliczanie amortyzacji Okres użytkowania pojazdu do celów amortyzacji

Termin korzystne wykorzystanie- jest to czas, w którym producent samochodów spodziewa się używać tego czy tamtego. Zazwyczaj wartość tę mierzy się w latach. Okres użytkowania samochodu ustala się w momencie naliczania amortyzacji lub rejestracji samochodu. Określa się go za pomocą ogólnorosyjskiego klasyfikatora środków trwałych, w skrócie OKOF.

Co decyduje o żywotności?

To, jak długo samochód będzie używany, zależy bezpośrednio od jego właściwości techniczne. Dotyczy to absolutnie wszystkich typów pojazdów - samochodów osobowych, ciężarowych i autobusów. Często żywotność samochodu można określić na podstawie jego wartości. Wartość ta jest obliczana na podstawie opisu modelu, który jest wskazany w instrukcji obsługi lub w dokumencie zakupu.

Klasyfikacja pojazdów według grup

Okres użytkowania samochodu można również obliczyć na podstawie. Jeśli jest to samochód osobowy, może należeć do jednej z pięciu klas, z których pierwsze 4 zależą od pojemności silnika spalinowego. Ostatnia wartość jest z reguły wskazywana w kolumnie 11 dowodu rejestracyjnego pojazdu. Na podstawie objętości roboczej silnika spalinowego można samodzielnie określić okres amortyzacji samochodu.

Pojazdy osobowe mogą należeć do następujących grup:

Po pierwsze (zwłaszcza mała klasa). Mogą to być samochody, których pojemność skokowa silnika spalinowego nie przekracza 1200 centymetrów sześciennych.
Druga (mała klasa). Samochody o objętości roboczej od 1200 do 1800 centymetrów sześciennych.
Trzeci (klasa średnia). Pojazdy o pojemności silnika od 1800 do 3500 centymetrów sześciennych.
Czwarte (duża klasa). Wszystkie samochody o pojemności skokowej większej niż 3500 centymetrów sześciennych.
Po piąte (rozważymy to osobno na końcu artykułu).

Pierwsze 3 typy mają tę samą żywotność i wahają się od 3 do 5 lat. Dane należą do grupy amortyzacji 3. Inne typy samochodów mają żywotność 7-10 lat. To już 5. grupa amortyzacyjna.

A teraz o tym, jaki jest piąty typ samochodu

Ta klasa różni się tym, że nie ma żadnego znaczenia. Warto również zaznaczyć, że tylko sam producent zalicza samochody do tej grupy. Nawet mały samochód może należeć do tej klasy. Jeśli to samochód produkcja krajowa, jego przynależność do klasy wyższej będzie oznaczona cyfrą pięć w numerze modelu.

Wniosek

Kierując się tymi wartościami (objętość silnika samochodu i parametry techniczne określone w dowodzie rejestracyjnym) możesz samodzielnie, bez pomocy ekspertów, określić, jaki będzie dla Ciebie okres użytkowania samochodu. Nie ma znaczenia do jakiej klasy należy Twój pojazd. Niezależnie od tego, czy jest to ciężarówka o dużej ładowności, SUV z napędem na cztery koła, crossover czy osobowy sedan, możesz łatwo obliczyć wartość.

Stosowanie transport pasażerów w działalności organizacji zobowiązuje jej właściciela do naliczania amortyzacji. Jak ustalić grupę amortyzacyjną samochodu? Jaki okres użytkowania należy ustawić przy oddawaniu pojazdu do użytku? Odpowiedzi na te i inne palące pytania poniżej.

Grupa amortyzacji: samochód osobowy

Główną grupą amortyzacji dla samochodu osobowego jest trzecia grupa o okresie użytkowania dłuższym niż 3, ale krótszym niż 5 lat, czyli od 37 miesięcy. 60 miesięcy włącznie. Aby określić dokładną grupę, należy odwołać się do zatwierdzonych standardów Klasyfikacji Środków Trwałych. Rząd Federacja Rosyjska w uchwale nr 1 z dnia 01.01.02

Ważny! Od 2017 roku obowiązuje zredagowana wersja Klasyfikacji ze zmianami, zgodnie z Rozporządzeniem Rządu nr 640 z dnia 07.07.16. Przy oddawaniu obiektów do użytkowania w 2017 roku należy przestrzegać zaktualizowanych standardów. Dla obiektów rozpoczętych przedsięwzięcie do stosowania przed określoną datą, stare zasady ustalania grup amortyzacji i okresów użytkowania (SPI).

Do jakiej grupy amortyzacji należy samochód osobowy?

Podział pojazdów osobowych na odpowiednie grupy zależy od klasy samochodu, pojemności silnika i przeznaczenia. Właściwe ustalenie, do której grupy amortyzacji należy samochód osobowy, pozwoli księgowemu dokładnie obliczyć kwotę amortyzacji, a tym samym naliczyć płatności podatkowe do budżetu zgodnie z wymogami ustawodawstwa podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Tabela w następnym rozdziale pomoże Ci określić, do której grupy amortyzacji należy samochód osobowy na podstawie jego głównych cech. Informacje, których potrzebujesz można pobrać z dokumentacji transportowej – PTS (paszport pojazdu). W przypadku nieporozumień i niejasności dotyczących typu pojazdu możesz złożyć oficjalny wniosek do producenta lub do oddziału terytorialnego policji drogowej.

Grupy amortyzacji dla pojazdów osobowych. Tabela

Przypisując konkretny model samochodu do grupy amortyzacyjnej należy zwrócić uwagę na pojemność silnika pojazdu, rodzaj i kategorię pojazdu. Dodatkowo należy wziąć pod uwagę całkowity koszt samochodu, gdyż jest mało prawdopodobne, aby udało się zaliczyć Ładę Largus i np. luksusowego Lexusa do tej samej grupy amortyzacyjnej.

Tabela grup amortyzacji dla pojazdów osobowych – wg danych za 2017 rok.

Grupa	SPI (lata)	Obecny OKOF	Klasa samochodu
			Pojazdy osobowe, pojemność silnika nie jest określona według nowego Klasyfikatora.
Czwarty			Pojazdy osobowe przeznaczone do przewozu osób niepełnosprawnych (mała klasa), wielkość silnika nieokreślona.
			Samochody osobowe dużych i wyższych klas, o pojemności silnika powyżej 3,5 litra.

Do 01.01.17 większość pojazdów osobowych również należała do grupy 3, więc dla księgowych nie zaszły w tym zakresie szczególne zmiany. Przy ustalaniu klasy samochodu zaleca się kierować się gradacją międzynarodową (6 klas – mini A, małe B, dolne średnie C, średnie D, górne średnie E, najwyższe F).

Notatka! Grupę amortyzacji dźwigu samochodowego ustala się w zależności od rodzaju określonego sprzętu. Zatem żurawie z wysięgnikiem należą do grupy 2; układnice dla grupy 5; podnoszenie - do grupy 7. Ponieważ grupa amortyzacji nie jest zatwierdzona specjalnie dla żurawi samochodowych, konieczne jest ustalenie okresu użytkowania zgodnie z cel techniczny podobny transport.

Określanie okresu użytkowania dowolnego pojazdu typ to, czy jest to samochód osobowy, ciężarowy czy autobus, zależy od jego parametrów technicznych. Większość z nich można uzyskać analizując paszport pojazdu, bądź opierając się na opisie modelu podanym w załączniku do umowy kupna lub w instrukcji obsługi. W tym artykule omówiono sposób ustalania grupy amortyzacji i użyteczne życie Samochód osobowy samochód.

„Silnik na scenę!”

W większości przypadków grupa amortyzacyjna Samochód osobowy zależy od jego klasy. U modele pasażerskie Jest tylko 5 klas, przy czym pierwsze cztery zależą od wielkości silnika. Pojemność silnika podana jest w kolumnie 11 paszportu pojazdu i na jej podstawie można określić, czy samochód jest klasyfikowany jako szczególnie mały, mały, średni czy też wielka klasa.

Samochód osobowy oznacza:

1. - szczególnie mała klasa, jeśli pojemność robocza silnika nie przekracza 1,2 litra,

do 2 klasy – mała – jeśli pojemność silnika mieści się w przedziale powyżej 1,2 do 1,8 litra

do 3. klasy średniej - jeżeli pojemność silnika przekracza 1,8 litra, ale nie więcej niż 3,5 litra.

4. - klasa duża - jeśli pojemność silnika przekracza 3,5 litra.

Okres użytkowania samochodu osobowego klasy 1-3 wynosi od 3 do 5 lat (3 grupa amortyzacji).

Jeżeli jednak samochód osobowy małej klasy przeznaczony jest dla osoby niepełnosprawnej, to znajduje się już w 4. grupie amortyzacyjnej i jego okres użytkowania będzie już mieścił się w przedziale od ponad 5 do 7 lat.

Duże i wysokiej klasy samochody osobowe tracą na wartości jeszcze dłużej, bo od 7 do 10 lat. Zaliczane są do 5. grupy amortyzacji.

Jaka jest najwyższa klasa samochodu osobowego?

W przypadku samochodów osobowych najwyższej – piątej klasy, wielkość silnika nie ma znaczenia, a samochód osobowy nawet z małą pojemnością silnika może należeć do najwyższej klasy. Należy zaznaczyć, że kryteria klasyfikacji samochodów do najwyższej klasy w dokumenty regulacyjne brakuje. Moskiewskie organy podatkowe proponują zaklasyfikowanie samochodów luksusowych do najwyższej klasy. To prawda, że koncepcja reprezentatywnego samochodu jest również subiektywna, ponieważ proponuje się opierać na tak niejasnych kryteriach, jak reputacja marki, cena, wymiary, moc silnika, produkcja na specjalne zamówienie, obecność opancerzonego nadwozia, prędkość, kształt nadwozia ( sedan, limuzyna), komfort, dostępność dodatkowego wyposażenia.

Jedyna wytyczna określająca klasę samochodu osobowego samochód domowy może być pierwszą cyfrą alfanumerycznego oznaczenia modelu pojazdu (kolumna 2 „Model, marka pojazdu” w PTS).

Na przykład,

UAZ Hunter Welcome 3 15195-162-01 to samochód osobowy III klasy (średniej). ZIL 4 1047 - należy do samochodów osobowych klasy 4 (pojemność silnika wynosi 5,4 l)

W samochodach produkcji krajowej najwyższa klasa będzie oznaczona pierwszą cyfrą 5 w numerze modelu.

Ponieważ samochody zagraniczne nie mają w nazwie marki podobnego oznaczenia typu lub klasy, zapobiega się sporom na temat prawidłowości określenia okresu użytkowania samochodów produkcja zagraniczna, którego pojemność silnika jest mniejsza niż 3,5 litra, zaleca się uzyskanie pisemnej opinii producenta (jego przedstawicielstwa w Rosji) o jego przynależności do klasy wykonawczej (najwyższej) lub innej.

Samochód. Rozważmy koncepcję tego terminu, jego cechy i realizację.

Co to jest amortyzacja samochodu

Deprecjacja pojazd silnikowy dowolny format oznacza uwzględnienie maszyny jako całości, a w szczególności poszczególnych części. Każda maszyna ma swój własny zasób, który zmniejsza się podczas pracy. W procesie zużycia wzrasta koszt obsługi pojazdu, a dochód, jaki organizacja uzyskuje z eksploatacji pojazdu (jeśli jest on wykorzystywany do celów komercyjnych), maleje.

Każdy pojazd (jak każdy inny środek trwały) ma swoją własną, która zależy od grupy amortyzacji. Zgodnie z normami Rządu Federacji Rosyjskiej nr 1 z 1 stycznia 2002 r. Wyróżnia się 10 grup.

Grupa amortyzacyjna nr 3 obejmuje:

Samochody;
pojazdy o ładowności do 500 kg;
małe i kompaktowe autobusy o długości do 7,5 metra.

Zgodnie z normami tej uchwały do czwartej grupy zaliczają się następujące pojazdy:

małe samochody dla osób niepełnosprawnych;
ciężarówki, samochody dostawcze i przyczepy do ciągników drogowych;
autobusy o długości do 12 metrów i większej.

Lista amortyzacyjna nr 5 obejmuje:

samochody osobowe o pojemności silnika powyżej 3,5 litra;
samochody ciężarowe, w tym o ładowności powyżej 5 ton;
ciągniki;
pociągi drogowe;
pojazdy specjalne (m.in ambulans itp.).

Amortyzacja samochodu co to jest? Obejrzyj poniższy film:

Przydatne życie

Okres użytkowania to okres, w którym pojazd będzie w stanie generować dochód dla organizacji. Żywotność samochodów małych jest krótsza niż pojazdów dużych, dlatego pojazdy o mniejszych parametrach zaliczane są do grupy amortyzacji o krótszym okresie użytkowania.

(jednostka jest dzielona przez okres użytkowania i mnożona przez wartość księgową pojazdu);
odpis kosztów na podstawie sumy lat użytecznego użytkowania. Załóżmy, że pojazd może być używany przez 5 lat. Aby uzyskać wynik, sumuje się wszystkie lata i liczba ta wynosi 15. Następnie maksymalną liczbę (w pierwszym roku, potem mniejszym) dzieli się przez 15 i mnoży przez wartość księgową);
w zależności od pracy wykonywanej przez pojazd.

Współczynnik

Współczynnik ten pokazuje poziom amortyzacji środków trwałych i wyrażony jest w odniesieniu do wysokości naliczonej amortyzacji do liczbowego wyrażenia pierwotnej (księgowej) wartości środka trwałego (w naszym przypadku samochodu). Nie myl znaczenia ten termin ze stawką amortyzacji, gdyż ustalana jest ona corocznie dla konkretnego środka trwałego, a współczynnik amortyzacji z roku na rok staje się coraz większy.

Weźmy ten sam przypadek, który rozważaliśmy w poprzedniej sekcji. Kwota amortyzacji za 1 rok wynosi 200 000 rubli, a samochód był używany na przykład przez 4 lata. Mnożąc 200 000 przez 4, otrzymujemy kwotę amortyzacji w wysokości 800 000 rubli. Aby uzyskać współczynnik amortyzacji, należy wykonać następującą czynność: 800 000: 1 000 000 = 0,8 (80%). Przy tym współczynniku pojazd ten będzie uznawany za praktycznie zużyty.

W tym filmie opisano amortyzację samochodu na konkretnym przykładzie:

Procent amortyzacji samochodu

Aby określić procent amortyzacji pojazdu, ważna jest znajomość jego okresu użytkowania, który ustala się w zależności od ostatecznej decyzji kierownictwa przedsiębiorstwa. Załóżmy, że firma będzie należeć do grupy amortyzacyjnej nr 5 z okresem użytkowania od 7 do 10 lat. Konkretne określenie liczby lat, przez które pojazd będzie mógł generować dochód dla firmy, zależy od podjęcia przez zarząd trafnej decyzji w oparciu o jasne kryteria.

Obliczmy więc procent amortyzacji samochodu o okresie użytkowania wynoszącym 10 lat:

100% (zakupione nowe auto): 10 = 10% (roczny procent amortyzacji). Właściwości techniczne tego samochodu w ciągu roku ulegnie pogorszeniu o 10%.
Można również obliczyć miesięczny procent amortyzacji: 10:12 = 0,833%.

Jest amortyzowany, tj. zużywa się podczas pracy. Istnieje jednak szereg niuansów, które należy wziąć pod uwagę zarówno przy rejestracji samochodu, jak i przy obliczaniu amortyzacji samochodu. Przyjrzyjmy się funkcjom obliczania amortyzacji samochodu.

Amortyzacja samochodu w księgowości i rachunkowości podatkowej

Okres, w którym firma będzie odpisywać koszt samochodu poprzez amortyzację, zależy od jego okresu użytkowania. Jest instalowany przez firmę, w oparciu o oczekiwany okres użytkowania i koncentrując się na klasyfikacji systemu operacyjnego według grupy amortyzacji, zatwierdzony dekretem rządu nr 640 z dnia 07.07.2016 r. W przedsiębiorstwie powierzono to stałej komisji ds. inwentaryzacji, specjalnie utworzonej na zlecenie kierownictwa.

Weź pod uwagę fakt, że Klasyfikator jest przeznaczony do tego celu rachunkowość podatkowa. W rachunkowości firma ma prawo samodzielnie ustalić SPI. Odnotowano to w paragrafie 20 PBU 6/01. Ale zwykle żywotność samochodu w ewidencji podatkowej i księgowej pokrywa się.

Według klasyfikatora samochody należą do 3, 4 lub 5 grup amortyzacji, a to, czy samochód należy do tej, czy innej kategorii, zależy od jego parametrów technicznych (moc, wymiary, dopuszczalna masa).

Tabela amortyzacji samochodu:

Grupa amortyzacji	Kod OKOF	Samochody	Charakterystyka techniczna samochodu
		Samochody		Od 3 do 5 lat
	310.29.10.30.111	Minibusy
	310.29.10.41.111		Waży nie więcej niż 3,5 tony
	310.29.10.42.111		Waży nie więcej niż 3,5 tony
		Samochody małej klasy		Od 5 do
		Drobny ładunek
	310.29.10.59.113	Pojazdy specjalne: Betoniarki
	310.29.10.59.120	Ciężarówki do przewozu drewna
	310.29.10.59.130	Dla służb komunalnych i robót drogowych
	310.29.10.59.150	Służby ratownicze i policja
	310.29.10.59.230 310.29.10.59.250	Do transportu produktów naftowych i gazu
		Duże i wysokiej klasy samochody osobowe	Pojemność silnika ponad 3,5 l	Od 7 do 10 lat
	310.29.10.41.112	Ciężarówki z silnikiem diesla	Waga od 3,5 tony do 12 ton
	310.29.10.41.113	Ciężarówki z silnikiem diesla	Waży ponad 12 ton
	310.29.10.42.112	Ciężarówki z silnikiem benzynowym	Waga od 3,5 tony do 12 ton
	310.29.10.42.113	Ciężarówki z silnikiem benzynowym	Waży ponad 12 ton
		Pojazdy specjalnego przeznaczenia: ciągniki siodłowe

Amortyzację samochodu ciężarowego, podobnie jak samochodu osobowego, zaczyna się naliczać od początku miesiąca następującego po miesiącu oddania pojazdu do eksploatacji. Należy pamiętać, że procedura uruchomienia pojazdu nie jest uregulowana prawnie. W przypadku rachunkowości podatkowej zaświadczenie o przekazaniu i przyjęciu OS-1 nie jest dokumentem dotyczącym uruchomienia, dlatego też, aby uniknąć sporów z Federalną Służbą Podatkową, firmy ćwiczą wydawanie zleceń dotyczących uruchomienia środków trwałych. Nie ma standardowego formularza zleceń wpisu, dlatego sporządza się je w formie dowolnej.

Stawka amortyzacji samochodu

Po ustaleniu okresu efektywnej eksploatacji samochodu ustalana jest stawka amortyzacji (RA). NA oblicza się procentowo, korzystając ze wzoru:

NA = 1/SPI x 100%,

Przykład

Organizacja kupił samochód wart 400 000 rubli. SPI – 48 miesięcy. NA definiuje się następująco:

HA = 1/48 x 100% = 2,083%, tj. . amortyzacja samochodu będzie miesięczna w wysokości 2,083% z 400 000 rubli. i wynosi 4332 rubli.

Koszty amortyzacji samochodu są odzwierciedlane w rachunkowości poprzez zaksięgowanie D/t 20 (44) K/t 02.

Amortyzacja leasingowanego samochodu

Odzwierciedlenie w rachunkowości i amortyzacji leasingowanego pojazdu zależy wyłącznie od jego posiadacza salda. Przykładowo, jeśli samochód jest przekazywany przez spółkę wspólnikowi na podstawie odpowiedniej umowy, ale jest wpisany w bilansie leasingodawcy, to on również naliczy amortyzację. Organizacja, która otrzymała samochód w leasingu, uwzględnia jego koszt w saldzie konta. 001 „Środki trwałe w leasingu”, obciążające ten rachunek przy przyjęciu nieruchomości i uznawane w przypadku zwrotu przedmiotu posiadaczowi salda.

Amortyzacja leasingowanego samochodu, w przypadku przeniesienia go na saldo leasingobiorcy, obliczana jest w następujący sposób:

Przy odbiorze samochodu na koncie naliczany jest jego koszt początkowy. 08 subkonto „Nieruchomość otrzymana w dzierżawie” w korespondencji z kontem. 76 subkont „Obowiązki najmu”. Po utworzeniu własności samochodu i oddaniu obiektu do użytku koszt samochodu zostaje przeniesiony na konto 01 subkonta „Nieruchomość otrzymana w leasingu” z rachunku kredytowego 08/9.

Ponieważ amortyzację leasingowanego samochodu oblicza posiadacz salda, zacznie on amortyzować przedmiot w rachunkowości od miesiąca następującego po miesiącu, w którym samochód został przyjęty do rozliczenia. SPI przyjmuje się najczęściej na poziomie zbliżonym do okresu obowiązywania umowy leasingu.

Zapłata za amortyzację samochodu osobowego

Samochody osobowe są często wykorzystywane do celów produkcyjnych, ponieważ działalność niektórych pracowników wiąże się z częstymi podróżami. Sztuka. 188 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej przewiduje wypłatę odszkodowania za użytkowanie pojazdu osobistego (zużycie) oraz wydatki związane z jego użytkowaniem (paliwo i smary). Nie ma ram regulacyjnych regulujących obliczanie rekompensaty. Dlatego firmy praktykują zwrot paliwa według map tras, sprzętu nawigacyjnego i przebiegu, a amortyzacja naliczana jest w sposób przyjęty w organizacji. Prostsze i wygodniejsze jest zastosowanie metody amortyzacji liniowej.

Wysokość odszkodowania ustalana jest w odrębnej umowie lub załączniku do umowy umowa o pracę. Obliczenia komplikuje fakt, że samochód jest wykorzystywany zarówno do celów osobistych, jak i do pracy. Aby obliczyć amortyzację, należy wziąć pod uwagę takie czynniki, jak koszt nabycia, amortyzacja maszyny oraz udział przypadający na eksploatację w produkcji. Kwestię tę omawiamy osobno, orientacyjną jest specyfika pracy i intensywność podróży. Często w celu ustalenia jak najdokładniejszych kwot kierownictwo wymaga prowadzenia dokumentacji związanej z podróżami służbowymi, np. listów przewozowych. Każda firma ma zazwyczaj własną procedurę zwrotu takich wydatków. Oferujemy przybliżoną kalkulację amortyzacji metodą liniową:

Załóżmy, że cena samochodu wynosi 500 000 rubli. Średni SPI wynosi 5 lat (60 miesięcy).

HA = 1/60 x 100 = 1,67

500 000 x 1,67 = 8350 rubli.

Amortyzacja samochodu osobowego miesięcznie wyniesie 8350 rubli. Oparty na księgowym listy przewozowe należy obliczyć, jaka część całkowitego przebiegu przejeżdża samochodem pracownika bezpośrednio na cele produkcyjne.

Na przykład, jeśli z całkowitego przebiegu 1200 km miesięcznie na wyjazdy służbowe przypada 600 km, wówczas amortyzacja samochodu pracownika wyniesie 4175 rubli. (8350 rubli / 2).

Wydatki na zwrot pracownikom tych wydatków są gromadzone na rachunkach produkcji i kosztów - 20, 26, 44, a wypłaty odszkodowań nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.