Odpisy auta - vykonávame kalkulácie. Odpisy auta. Výpočet odpisov Životnosť vozidla na odpisy

Termín prospešné využitie- toto je čas, počas ktorého automobilka očakáva použitie toho či onoho. Zvyčajne sa táto hodnota meria v rokoch. Životnosť auta sa určuje pri výpočte odpisov alebo pri registrácii auta. Určuje sa pomocou celoruského klasifikátora fixných aktív, skrátene OKOF.

Čo určuje životnosť?

Ako dlho sa bude auto používať, priamo závisí od toho technické vlastnosti. Platí to pre úplne všetky typy vozidiel – osobné, nákladné aj autobusy. Životnosť automobilu môže byť často určená jeho. Táto hodnota sa tiež vypočítava na základe popisu modelu, ktorý je uvedený v príručke majiteľa alebo v doklade o kúpe.

Klasifikácia vozidiel podľa skupín

Životnosť auta si môžete vypočítať aj na základe Ak ide o osobný automobil, môže patriť do jednej z piatich tried, z ktorých prvé 4 závisia od objemu spaľovacieho motora. Posledná hodnota je uvedená spravidla v stĺpci 11 osvedčenia o evidencii vozidla. Na základe pracovného objemu spaľovacieho motora môžete nezávisle určiť dobu odpisovania automobilu.

Osobné vozidlá môžu patriť do týchto skupín:

• Prvá (najmä malá trieda). Môžu to byť autá, ktorých zdvihový objem spaľovacieho motora nepresahuje 1200 kubických centimetrov.
• Druhá (malá trieda). Autá s pracovným objemom od 1200 do 1800 kubických centimetrov.
• Tretia (stredná trieda). Vozidlá s objemom motora od 1800 do 3500 kubických centimetrov.
• Štvrtá (veľká trieda). Všetky autá so zdvihovým objemom viac ako 3500 kubických centimetrov.
• Po piate (na konci článku to zvážime samostatne).

Prvé 3 typy majú rovnakú životnosť a pohybuje sa od 3 do 5 rokov. Údaje patria do 3. odpisovej skupiny. Ostatné typy áut majú životnosť 7-10 rokov. Ide už o 5. odpisovú skupinu.

A teraz o tom, čo je piaty typ auta

Táto trieda je iná v tom, že nemá žiadny význam. Za zmienku tiež stojí, že autá do tejto skupiny zaraďuje iba samotný výrobca. Do tejto triedy môže patriť aj malé auto. Ak je to auto domácej produkcie, jeho príslušnosť k vyššej triede bude označená číslom päť v čísle modelu.

Záver

Podľa týchto hodnôt (objem motora automobilu a technické vlastnosti uvedené v osvedčení o evidencii) môžete nezávisle bez pomoci odborníkov určiť, aká bude životnosť automobilu konkrétne pre vás. Nezáleží na tom, do akej triedy patrí vaše vozidlo. Či už ide o ťažký nákladný automobil, SUV s pohonom všetkých štyroch kolies, crossover alebo sedan pre cestujúcich, hodnotu si ľahko vypočítate.

Používanie osobných vozidiel pri činnosti organizácie zaväzuje jej vlastníka časovo rozlišovať odpisy. Ako určiť odpisovú skupinu auta? Akú životnosť nastaviť pri uvedení vozidla do prevádzky? Odpovede na tieto a ďalšie naliehavé otázky nižšie.

Skupina tlmenia nárazov: osobné auto

Hlavnou odpisovou skupinou osobného automobilu je tretia skupina s dobou použiteľnosti dlhšou ako 3, ale menej ako 5 rokov, teda od 37 mesiacov. 60 mesiacov vrátane. Na určenie presnej skupiny je potrebné odkázať na schválené štandardy Klasifikácia dlhodobého majetku. vláda Ruská federácia v uznesení č.1 zo dňa 01.01.02

Dôležité! Od roku 2017 je v platnosti upravená verzia Klasifikácia s úpravami podľa nariadenia vlády SR č.640 zo dňa 7.7. použiť pred uvedeným dátumom staré pravidlá na určenie odpisových skupín a doby životnosti (SPI).

Do ktorej odpisovej skupiny patrí osobný automobil?

Rozdelenie osobných vozidiel do príslušných skupín závisí od triedy automobilu, veľkosti motora a účelu. Správne určenie, do ktorej odpisovej skupiny patrí osobný automobil, umožní účtovníkovi presne vypočítať výšku odpisov, a teda pripísať daňové platby do rozpočtu v súlade s požiadavkami daňových právnych predpisov Ruskej federácie.

Tabuľka v ďalšej časti vám pomôže určiť, do ktorej odpisovej skupiny patrí osobný automobil na základe jeho hlavných charakteristík. Informácie, ktoré potrebujete možno prevziať z prepravnej dokumentácie - PTS (pas vozidla). V prípade nezhôd a nejasností ohľadom typu vozidla môžete podať oficiálnu žiadosť výrobcovi alebo územnému odboru dopravnej polície.

Odpisové skupiny pre osobné vozidlá. Tabuľka

V procese zaraďovania konkrétneho modelu auta do odpisovej skupiny sa musíte zamerať na motorizáciu vozidla, typ a kategóriu vozidla. Okrem toho by ste mali vziať do úvahy celkové náklady na auto, pretože je nepravdepodobné, že bude možné zaradiť Ladu Largus a napríklad luxusný Lexus do rovnakej odpisovej skupiny.

Tabuľka odpisových skupín pre osobné vozidlá - podľa údajov roku 2017.

Skupina	SPI (roky)	Aktuálne OKOF	Trieda auta
			Osobné vozidlá, objem motora nie je špecifikovaný podľa nového klasifikátora.
Po štvrté			Osobné vozidlá určené na prepravu zdravotne postihnutých osôb (malá trieda), objem motora neuvedený.
			Osobné vozidlá veľkých a vyšších tried, s objemom motora nad 3,5 litra.

Do 01.01.17 väčšina osobných vozidiel patrila aj do skupiny 3, takže pre účtovníkov nenastali v tomto smere žiadne špeciálne zmeny. Pri zriaďovaní automobilovej triedy sa odporúča riadiť sa medzinárodnou gradáciou (6 tried - mini A, malé B, nižšie stredné C, stredné D, vyššie stredné E, najvyššie F).

Poznámka! Odpisová skupina autožeriava sa určuje v závislosti od typu uvedeného zariadenia. Zdvíhacie ramenové žeriavy teda patria do skupiny 2; stohovacie žeriavy pre skupinu 5; zdvíhanie - do skupiny 7. Keďže odpisová skupina nie je schválená špeciálne pre autožeriavy, je potrebné nastaviť dobu životnosti podľa technický účel podobná doprava.

Určenie životnosti akéhokoľvek vozidla typuči ide o osobné auto, nákladné auto alebo autobus závisí od jeho technických vlastností. Väčšinu z nich je možné získať analýzou pasu vozidla alebo spoliehaním sa na popis modelu uvedený v prílohe kúpnej zmluvy alebo v návode na obsluhu. Tento článok pojednáva o tom, ako určiť odpisovú skupinu a užitočný život osobný automobil auto.

"Motor na scénu!"

Väčšinou odpisovej skupiny osobný automobil závisí od jeho triedy. U modely pre cestujúcich Existuje len 5 tried, pričom prvé štyri závisia od veľkosti motora. Zdvihový objem motora je uvedený v stĺpci 11 pasu vozidla a na základe neho môžete určiť, či je auto klasifikované ako obzvlášť malé, malé, stredné resp. veľká trieda.

Osobné auto sa vzťahuje na:

1 - najmä malá trieda, ak pracovný objem jeho motora nepresahuje 1,2 litra,

do 2. – malotriedy – ak je objem motora v rozmedzí nad 1,2 až 1,8 litra

do 3. strednej triedy - ak objem motora presiahne 1,8 litra, najviac však 3,5 litra.

4. - veľká trieda - ak je objem motora nad 3,5 litra.

Životnosť osobného automobilu triedy 1-3 sa pohybuje od 3 do 5 rokov (odpisová skupina 3).

Ale ak je osobný automobil malej triedy určený pre ZŤP, tak je už v 4. odpisovej skupine a jeho životnosť už bude v rozmedzí nad 5 až 7 rokov.

Veľké osobné autá a autá vyššej triedy sa odpisujú ešte dlhšie, od 7 do 10 rokov. Sú zaradené do 5. odpisovej skupiny.

Aká je najvyššia trieda osobného auta?

Pri osobných autách najvyššej - piatej triedy na objeme motora nezáleží a osobný automobil aj s malým objemom motora môže patriť do najvyššej triedy. Je potrebné poznamenať, že kritériá na klasifikáciu automobilov do najvyššej triedy v regulačné dokumenty chýbajú. Moskovské daňové úrady navrhujú zaradiť manažérske autá do najvyššej triedy. Je pravda, že koncept reprezentatívneho automobilu je tiež subjektívny, pretože sa navrhuje spoliehať sa na také vágne kritériá, ako je povesť značky, cena, rozmery, výkon motora, výroba na špeciálnu objednávku, prítomnosť pancierovej karosérie, rýchlosť, tvar karosérie ( sedan, limuzína), komfort, dostupnosť doplnkovej výbavy .

Jediný návod na určenie triedy osobného auta domáce auto môže byť prvou číslicou v alfanumerickom označení modelu vozidla (stĺpec 2 „Model, značka vozidla“ v PTS).

Napríklad,

UAZ Hunter Welcome 3 15195-162-01 je osobný automobil 3. (strednej) triedy. ZIL 4 1047 - patrí do triedy 4 osobných automobilov (jeho objem motora je 5,4 l)

V automobiloch domácej výroby bude najvyššia trieda označená prvou číslicou 5 v čísle modelu.

Keďže zahraničné autá nemajú v značke podobný typ alebo označenie triedy, predchádza sa sporu o správnosť určenia životnosti automobilov zahraničnej produkcie, ktorého objem motora je menší ako 3,5 litra, je vhodné získať písomné stanovisko od výrobcu (jeho zastúpenie v Rusku) o jeho príslušnosti k výkonnej (najvyššej) alebo inej triede.

Auto. Uvažujme o koncepte tohto termínu, jeho vlastnostiach a implementácii.

Čo je to amortizácia auta

Odpisy motorové vozidlo akýkoľvek formát znamená zohľadnenie stroja ako celku a najmä jednotlivých častí. Každý stroj má svoj vlastný zdroj, ktorý sa počas prevádzky znižuje. V procese opotrebovania sa zvyšujú náklady na servis vozidla a znižujú sa príjmy organizácie z prevádzky vozidla (ak sa používa na komerčné účely).

Každé vozidlo (ako každý iný dlhodobý majetok) má svoj vlastný, ktorý závisí od odpisovej skupiny. Podľa noriem vlády Ruskej federácie č.1 z 1. januára 2002 sa rozlišuje 10 skupín.

Odpisová skupina č.3 zahŕňa:

• autá;
• vozidlá s nosnosťou do 500 kg;
• malé a kompaktné autobusy s dĺžkou do 7,5 metra.

Štvrtá skupina podľa noriem tohto uznesenia zahŕňa tieto vozidlá:

• malé autá pre osoby so zdravotným postihnutím;
• nákladné autá, dodávky a prívesy pre cestné ťahače;
• autobusy s dĺžkou do 12 metrov a viac.

Odpisový zoznam č. 5 obsahuje:

• osobné automobily s objemom motora nad 3,5 litra;
• nákladné autá vrátane tých, ktoré majú nosnosť viac ako 5 ton;
• traktory;
• cestné vlaky;
• špeciálne vozidlá (vrátane ambulancia atď.).

Odpisy auta Čo to je? Pozrite si video nižšie:

Užitočný život

Užitočný život je obdobie, počas ktorého vozidlo bude môcť generovať príjem pre organizáciu. Životnosť malých áut je kratšia ako u veľkých vozidiel, preto sa vozidlá s menšími parametrami zaraďujú do odpisovej skupiny s kratšou životnosťou.

• (jednotka sa vydelí dobou životnosti a vynásobí účtovnou hodnotou vozidla);
• odpis nákladov na základe súčtu rokov užitočného používania. Povedzme, že vozidlo je možné používať 5 rokov. Na získanie výsledku sa spočítajú všetky roky a číslo je 15. Potom sa maximálny počet (v prvom roku, potom v menšom) vydelí 15 a vynásobí sa účtovnou hodnotou;
• v závislosti od práce vykonanej vozidlom.

Koeficient

Tento koeficient vyjadruje výšku odpisov dlhodobého majetku a vyjadruje sa vo vzťahu k výške časovo rozlíšených odpisov k číselnému vyjadreniu pôvodnej (účtovnej) hodnoty dlhodobého majetku (v našom prípade osobného automobilu). Význam tohto pojmu by sa nemal zamieňať s odpisovou sadzbou, pretože je stanovená pre konkrétny dlhodobý majetok ročne a odpisová sadzba je každým rokom väčšia a väčšia.

Zoberme si rovnaký prípad, ktorý sme uvažovali v predchádzajúcej časti. Výška odpisov za 1 rok je 200 000 rubľov a auto bolo používané napríklad 4 roky. Vynásobením 200 000 4 dostaneme odpis 800 000 rubľov. Pre získanie odpisového koeficientu je potrebné vykonať nasledovnú akciu: 800 000: 1 000 000 = 0,8 (80 %). Pri tomto koeficiente bude toto vozidlo považované za prakticky opotrebované.

Toto video popisuje odpisy auta na konkrétnom príklade:

Percento amortizácie auta

Pre stanovenie percenta odpisu vozidla je dôležité poznať jeho životnosť, ktorá sa určuje v závislosti od konečného rozhodnutia vedenia podniku. Povedzme spoločnosť, ktorá bude patriť do odpisovej skupiny č.5 s dobou použiteľnosti 7 až 10 rokov. Konkrétne určenie počtu rokov, počas ktorých bude vozidlo schopné generovať príjem pre spoločnosť, závisí od správneho rozhodnutia manažmentu na základe jasných kritérií.

Vypočítajme teda percento odpisov auta s životnosťou 10 rokov:

• 100% (kúpené nové auto): 10 = 10 % (percento ročného odpisu). Technické vlastnosti tohto auta sa v priebehu roka zhorší o 10 %.
• Môžete si tiež vypočítať mesačné percento odpisu: 10:12 = 0,833 %.

Je znehodnotený, t.j. opotrebuje sa počas prevádzky. Existuje však niekoľko nuancií, ktoré je potrebné vziať do úvahy pri registrácii automobilu aj pri výpočte odpisov automobilu. Pozrime sa na funkcie výpočtu odpisov na aute.

Účtovné a daňové odpisy automobilu

Doba, počas ktorej spoločnosť odpíše obstarávaciu cenu automobilu prostredníctvom odpisov, je určená dobou jeho životnosti. Inštaluje ho firma na základe predpokladanej životnosti a so zameraním na Klasifikácia OS podľa odpisových skupín 640 zo dňa 7. 7. 2016. V podniku je tým poverená stála inventarizačná komisia vytvorená špeciálne na základe príkazu vedenia.

Berte do úvahy skutočnosť, že klasifikátor je určený na tieto účely daňové účtovníctvo. V účtovníctve má spoločnosť právo založiť SPI samostatne. Toto je uvedené v odseku 20 PBU 6/01. Väčšinou sa ale životnosť auta v daňovej a účtovnej evidencii zhoduje.

Podľa klasifikátora patria autá do odpisových skupín 3, 4 alebo 5 a to, či auto patrí do tej či onej kategórie, závisí od jeho technických vlastností (výkon, rozmery, povolená hmotnosť).

Tabuľka odpisov auta:

Odpisová skupina	OKOF kód	Autá	Technické vlastnosti auta
		Autá		Od 3 do 5 rokov
	310.29.10.30.111	Minibusy
	310.29.10.41.111		S hmotnosťou nie viac ako 3,5 tony
	310.29.10.42.111		S hmotnosťou nie viac ako 3,5 tony
		Autá malej triedy		Od 5 do
		Všeobecný náklad
	310.29.10.59.113	Špeciálne vozidlá: Betónové nákladné autá
	310.29.10.59.120	Nákladné autá na drevo
	310.29.10.59.130	Pre komunálne služby a cestné práce
	310.29.10.59.150	Záchranári a polícia
	310.29.10.59.230 310.29.10.59.250	Na prepravu ropných produktov a plynu
		Veľké a vysoko kvalitné osobné autá	Objem motora nad 3,5 l	Od 7 do 10 rokov
	310.29.10.41.112	Nákladné autá s dieselovým motorom	Hmotnosť od 3,5 tony do 12 ton
	310.29.10.41.113	Nákladné autá s dieselovým motorom	S hmotnosťou nad 12 ton
	310.29.10.42.112	Nákladné autá s benzínovým motorom	Hmotnosť od 3,5 tony do 12 ton
	310.29.10.42.113	Nákladné autá s benzínovým motorom	S hmotnosťou nad 12 ton
		Vozidlá na špeciálne účely: ťahače

Odpisy nákladného automobilu sa rovnako ako osobného automobilu začínajú počítať od začiatku mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bolo vozidlo uvedené do prevádzky. Upozorňujeme, že postup pri uvedení vozidla do prevádzky nie je upravený zákonom. Pre daňové účtovníctvo nie je osvedčenie o prevode a prijatí OS-1 dokladom o uvedení do prevádzky, preto, aby sa predišlo sporom s Federálnou daňovou službou, spoločnosti praktizujú vydávanie príkazov na uvedenie dlhodobého majetku do prevádzky. Pre vstupné príkazy neexistuje štandardný formulár, preto sú vyhotovené vo voľnej forme.

Odpisová sadzba pre auto

Po určení doby efektívnej prevádzky automobilu sa stanoví odpisová sadzba (RA). NA sa vypočíta ako percento pomocou vzorca:

NA = 1/SPI x 100 %,

Príklad

Organizácia kúpil auto v hodnote 400 000 rubľov. SPI - 48 mesiacov. NA je definovaná takto:

HA = 1/48 x 100 % = 2,083 %, t.j. . odpisy automobilu budú mesačne vo výške 2,083% zo 400 000 rubľov. a predstavuje 4332 rubľov.

Výdavky na odpisy auta sa premietnu v účtovníctve zaúčtovaním D/t 20 (44) K/t 02.

Odpisy prenajatého auta

Premietnutie do účtovníctva a odpisovania prenajatého vozidla závisí výlučne od držiteľa zostatku. Napríklad, ak spoločnosť prevedie auto na partnera na základe príslušnej zmluvy, ale je uvedené v súvahe prenajímateľa, potom sa mu budú účtovať aj odpisy. Organizácia, ktorá dostala auto na lízing, zohľadňuje svoje náklady v súvahe. 001 „Prenajatý dlhodobý majetok“, pripísaním na ťarchu tohto účtu pri prevzatí majetku a pripísaním v prospech, ak sa predmet vráti držiteľovi zostatku.

Odpisy prenajatého automobilu, ak sú prevedené na zostatok nájomcu, sa vypočítajú takto:

Pri preberaní auta sú jeho počiatočné náklady vypočítané na účet. 08 podúčet „Nehnuteľnosť prijatá do prenájmu“ v súlade s účtom. 76 podúčet „Záväzky z prenájmu“. Po vzniku vlastníctva vozidla a uvedení zariadenia do prevádzky sa náklady na vozidlo prevedú na ťarchu účtu 01 podúčet „Majetok prijatý na leasing“ z kreditného účtu 08/9.

Keďže odpisy prenajatého automobilu počíta držiteľ zostatku, začne predmet účtovne odpisovať od mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bolo auto prijaté do účtovníctva. SPI sa zvyčajne prijíma podobne ako doba platnosti lízingovej zmluvy.

Platba za amortizáciu osobného auta

Osobné vozidlá sa často používajú na výrobné účely, keďže činnosti niektorých zamestnancov zahŕňajú časté cestovanie. čl. 188 Zákonníka práce Ruskej federácie stanovuje vyplácanie náhrady za používanie osobného vozidla (opotrebenie) a výdavkov spojených s jeho používaním (palivo a mazivá). Neexistuje žiadny regulačný rámec upravujúci výpočet kompenzácie. Spoločnosti preto praktizujú vracanie PHM podľa máp trás, navigačného vybavenia a najazdených kilometrov a odpisy sa počítajú spôsobom akceptovaným v organizácii. Jednoduchšie a pohodlnejšie je použiť metódu lineárneho odpisovania.

Výška náhrady sa stanovuje v osobitnej dohode alebo prílohe k pracovnej zmluve. Výpočet komplikuje skutočnosť, že auto sa používa na osobné účely aj na prácu. Pri výpočte odpisov by sa mali brať do úvahy faktory ako obstarávacia cena, odpisy stroja a podiel, ktorý pripadá na prevádzku vo výrobe. Táto problematika sa rozoberá samostatne, orientačne slúžia špecifiká práce a intenzita cestovania. Aby bolo možné stanoviť čo najpresnejšie sumy, manažment často vyžaduje vedenie dokumentácie pre úradné cesty, napríklad nákladných listov. Každá spoločnosť má zvyčajne svoj vlastný postup preplácania takýchto výdavkov. Ponúkame približný výpočet odpisov lineárnou metódou:

Povedzme, že cena auta je 500 000 rubľov. Priemerný SPI je 5 rokov (60 mesiacov).

HA = 1/60 x 100 = 1,67

500 000 x 1,67 = 8350 rub.

Odpisy osobného automobilu za mesiac budú 8 350 rubľov. Na základe účtovníka nákladné listy, je potrebné vypočítať, aký podiel z celkového počtu najazdených kilometrov odjazdí auto zamestnanca priamo na výrobné účely.

Napríklad, ak z celkového počtu najazdených kilometrov 1 200 km za mesiac pripadne 600 km na pracovné cesty, potom bude odpis auta zamestnanca 4 175 rubľov. (8350 RUR / 2).

Výdavky na preplatenie týchto výdavkov zamestnancom sa zhromažďujú na účtoch výroby a nákladov - 20, 26, 44 a náhrady nepodliehajú dani z príjmov fyzických osôb.